山东省芝罘区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库【模拟题】.docx

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山东省芝罘区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库【模拟题】

第I部分单选题（100题）

1.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:1207.06
B:1239.56
C:1253.81
D:1264.56
答案：B

2.关于境外旅客购物离境退税，表述错误的是（）。
A:退税商店销售的适用增值税免税政策的物品，不属于境外旅客购物离境退税物品的范围
B:自2019年4月1日起，适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%
C:退税额未超过10000元的，以现金方式退税
D:离境日距退税物品购买日不超过90天，属于境外旅客申请退税需满足的条件之一
答案：C

3.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:41.41
B:30.57
C:30.06
D:50.72
答案：A

4.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:60
B:120
C:108
D:150
答案：C

5.增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是()。
A:销售旧货
B:销售免税货物
C:销售自己使用过的固定资产
D:销售边角余料
答案：D

6.关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。
A:主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销
B:清算审核方法包括实地审核和通讯审核
C:配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除
D:对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算
答案：D

7.A公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元，该货物进口关税税率为7%，海关填发税款缴款书的日期为2020年9月10日，该公司于2020年9月30日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。
A:1150
B:1360
C:1260
D:1680
答案：C

8.某房地产开发公司转让一座写字楼，开发写字楼过程中发生土地征用及拆迁补偿费用1000万元、前期工程费500万元、建筑安装工程费3000万元、基础设施费500万元、公共配套设施费300万元、开发间接费用600万元。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发成本为（）万元。
A:5000
B:5900
C:5400
D:4900
答案：B

9.增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。
A:娱乐服务
B:咨询服务
C:货物运输服务
D:信息技术服务
答案：A

10.2021年4月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2021年4月5日填发税款缴款书，该公司于2021年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应缴纳关税9.2万元
B:该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元
C:该公司应按照10天缴纳进口环节税款的滞纳金
D:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
答案：B

11.甲公司为二手车经销商，2020年6月销售其收购的二手车15000辆，共取得含税收入300万元，甲公司以1个月为1个纳税期。则2020年6月甲公司应纳增值税为（）万元。
A:8.73
B:5.83
C:9
D:1.49
答案：D

12.（2019年真题）关于小规模纳税人2020年1月发生的业务所缴纳增值税，下列说法正确的是（）
A:提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税
B:出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
C:销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
D:销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
答案：B

13.（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:390.48
B:413.38
C:414.33
D:428.57
答案：D

14.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。若纳税人将2017年3月3