2024江西省铅山县《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库及答案（各地真题）.docx

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2024江西省铅山县《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库及答案（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A:1206.93
B:1071.07
C:1107.07
D:1069.63
答案：D

2.下列项目中，征收增值税的是（）。
A:婚姻介绍服务
B:个人销售受赠的住房
C:学生勤工俭学提供的服务
D:个人从事金融商品转让业务
答案：B

3.某水果批发公司为增值税一般纳税人，2021年3月从农民手中收购黄桃一批，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了一般纳税人运输公司的增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（）元。
A:200
B:150
C:1845
D:2000
答案：C

4.2020年3月某房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:573.5
B:556.8
C:500
D:550
答案：B

5.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:1769.22
B:1938.42
C:1744.58
D:1649.22
答案：B

6.某生产企业为增值税一般纳税人，于2019年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（）万元。
A:405
B:108.71
C:152
D:296.29
答案：A

7.下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（）。
A:外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒
B:外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒
C:啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒
D:外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
答案：B

8.甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。（其他房地产开发费用的扣除比例为5%）
A:1440
B:1500
C:1540
D:1386
答案：A

9.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A:3131.05
B:8010.13
C:8086.13
D:7866.13
答案：B

10.关于税务规章的权限范围和制定程序，下列说法错误的是（）。
A:税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容
B:只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章
C:税务规章的制定程序有：起草、审查、决定和公布
D:税务规章规定的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定
答案：C

11.某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：
A:1.51
B:1.64
C:1.68
D:1.55
答案：B

12.2020年4月张某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买一辆排气量为2.0升的小汽车供自己使用，小汽车不含增值税售价240000元，另支付手续费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具“机动车销售统一发票”，则张某应缴纳车辆购置税（）元。
A:24400
B:21592.92
C:24000
D:24353.98
答案：D

13.2020年4月，王某出租一处住房，预收半年含税租金48000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。（不考虑免征增值税的优惠）
A:720
B:2285.71
C:685.71
D:0
答案：C