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内部使用云南省呈贡区《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。
A:0.11
B:0.05
C:0.03
D:0.02
答案：D

2.2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:22843.39
B:26969.79
C:22868.39
D:26944.79
答案：D

3.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:10.26
B:11.42
C:11.55
D:1.57
答案：B

4.关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。
A:仅对销售额中超过起征点的部分征税
B:对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税
C:起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户
D:起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
答案：B

5.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:772.12
B:772.3
C:771.12
D:774.12
答案：A

6.（2019年）生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）。
A:用已税白酒连续生产的白酒
B:用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰
C:用已税摩托车连续生产的摩托车
D:用已税烟丝连续生产的卷烟
答案：D

7.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。
A:应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元
B:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0
C:应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0
D:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元
答案：D

8.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2019年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取含税装卸费、仓储费5.85万元，将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000万元。该企业2019年6月应缴纳资源税()万元。(洗选煤折算率80%，资源税税率10%)
A:4080.5
B:4800.5
C:4800
D:4080
答案：D

9.一般纳税人购进货物发生下列情况，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A:用于集体福利
B:用于分配给股东
C:发生正常损失
D:用于对外投资
答案：A

10.某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2021年11月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（）万元。
A