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内部使用云南省呈贡区《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库及答案【考点梳理】

第I部分单选题（100题）

1.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:210.98
B:2531.71
C:1687.81
D:2742.69
答案：A

2.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。
A:营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
B:营改增后,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除
C:教育费附加也可视同税金扣除
D:房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
答案：A

3.下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的是（）。
A:教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质
B:地方教育费附加的计征比率为3%
C:对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加
D:对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加
答案：B

4.自2019年9月1日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增值税即征即退政策，退税比例为（）。
A:0.6
B:0.8
C:0.5
D:0.7
答案：D

5.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。
A:直接转让土地使用权的
B:取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的
C:房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
D:转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
答案：A

6.2020年10月国内某手表生产企业（一般纳税人）进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2020年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率是20%）
A:4600
B:3700
C:2257
D:2793
答案：D

7.甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：
A:8.49
B:8.37
C:9.46
D:9.06
答案：C

8.某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019年5月一般计税项目销项税额200万元，当期可抵扣进项150万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额是（）万元。
A:4
B:15
C:16
D:14
答案：B

9.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:6558
B:7798
C:7786.99
D:6565
答案：C

10.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:0.88
B:0.38
C:2
D:1
答案：A

11.甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2021年3月乙外贸企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税（）万元。
A:0
B:3.4
C:6
D:10
答案：A

12.（2010年）关于关税特点的说法，正确的是（）。
A:关税是单一环节的价外税
B:关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
C:关税是多环节价内税
D:关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
答案：A

13.下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。
A:张某与王某互换自有商品房
B:张某与王某互换自有居住用房地产且经当地税务机关核实
C:王某接受其直系亲属赠与的房产
D:张某将房产赠与直系亲属
答案：A

14.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:0.73
B:0.69
C:0.64
D:0.66
答案：D

15.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2