2024年湖北省郧阳区《税务师之税法一》资格考试必背200题完整版（有一套）.docx

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2024年湖北省郧阳区《税务师之税法一》资格考试必背200题完整版（有一套）

第I部分单选题（100题）

1.某生产企业（增值税一般纳税人），2021年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2021年7月上述业务计税销售额为（）万元。
A:692.11
B:794.56
C:703.15
D:691
答案：C

2.下列各项中，不属于消费税特点的是（）。
A:征收方法具有多样性
B:消费税实行多次课征制
C:征税项目具有选择性
D:税收调节具有特殊性
答案：B

3.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。
A:企业之间互换办公用房
B:非营利单位转让办公用房
C:双方合作建房建成后转让的
D:企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的
答案：D

4.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:26.93
B:21.34
C:29.27
D:28.31
答案：B

5.甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元;该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳()元。
A:营业税50.00
B:增值税170.00
C:增值税145.30
D:营业税2975.00
答案：C

6.下列关于税收法律关系征税主体的说法中，错误的是（）。
A:税务机关本身就是征税主体
B:税务机关行使的征税权不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。
C:国家通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力
D:判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权
答案：A

7.某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：
A:525.81
B:546.63
C:556.38
D:557.73
答案：A

8.下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。
A:进出境物品的所有人
B:出口货物的发货人
C:进口货物的收货人
D:进口货物的代理人
答案：D

9.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:326.4
B:102
C:0
D:122.4
答案：C

10.某生产企业2020年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。该机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:8.77
B:0.62
C:0.77
D:8.87
答案：B

11.（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2417.01
B:2678.31
C:2419.27
D:2416.36
答案：D

12.税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。
A:应对李某处以罚款
B:要求甲企业在李某所在地补缴税款
C:要求李某在李某所在地补缴税款
D:要求甲企业在甲企业所在地补缴税款
答案：D

13.某企业为增值税一般纳税人，2021年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2021年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2021年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）
A:3
B:2.83
C:2.81
D:3.38
答案：B

14.生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A:乙企业是消费税的纳税人
B:甲企业应代收代缴消费税18万元
C:乙企业收回白酒后自行申报缴纳消费税
D:甲企业应按照销售自产货物缴纳消费税
答案：D

15.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2