安徽省颍上县内部使用《税务师之税法一》考试通关秘籍题库及答案.docx

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安徽省颍上县内部使用《税务师之税法一》考试通关秘籍题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A:1401.75
B:2203.97
C:1775.97
D:1733.72
答案：D

2.关于税收法律关系，下列表述正确的是（）。
A:税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
B:税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件
C:作为纳税主体的一方只能是征税机关
D:权利义务关系具有对等性
答案：A

3.机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:3.41
B:4.8
C:3.6
D:4.09
答案：D

4.（2016年真题）某供热企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年12月应缴纳增值税（）万元。
A:6.37
B:15.13
C:21.17
D:47.29
答案：A

5.下列关于税法效力的表述中，不正确的是（）。
A:我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则
B:税法的空间效力最终归结为对时间的效力
C:效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的
D:以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式
答案：B

6.某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2021年9月份内销产品应纳增值税为100万元，外销产品退税40万。该企业2021年9月应交城建税是（）万元
A:5
B:7
C:3
D:4.2
答案：B

7.下列关于领用外购高档化妆品连续生产高档化妆品的消费税处理，正确的是（）。
A:外购已税高档化妆品的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除
B:外购已税高档化妆品的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
C:外购已税高档化妆品的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除
D:外购已税高档化妆品的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
答案：A

8.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：
A:13000
B:6160
C:9000
D:6000
答案：D

9.下列选项中不属于视同销售行为，不应当计算缴纳增值税的是（）。
A:将货物交付其他单位代销
B:将自产的货物用于个人消费
C:将委托加工收回的货物捐赠给个体工商户
D:将外购的货物作为福利发给职工
答案：D

10.某白酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500.76万元，当月购进粮食酒精买价120万元，月初库存外购粮食酒精买价98万元，月末库存外购粮食酒精买价40万元。该厂当月应纳消费税()万元。
A:95.6
B:121
C:112.57
D:102.57
答案：A

11.A企业为增值税一般纳税人，2020年3月转让4年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元，购置时支付相关税费150万元，A企业选择按简易计税方法计税，2020年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税（）万元。
A:76.19
B:18.02
C:11.9
D:19.05
答案：D

12.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:3.04
B:2.58
C:3.4
D:2.72
答案：B

13.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处理是（）。
A:建成后有偿转让的，不可扣除成本、费用
B:建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除
C:建成后有偿转让的，应扣除成本、费用
D:建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除
答案：A

14.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万