内部使用湖南省蒸湘区《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库附参考答案（A卷）.docx

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内部使用湖南省蒸湘区《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库附参考答案（A卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。
A:一般纳税人提供零税率的跨境应税行为
B:出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物
C:来料加工复出口的货物
D:出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物
答案：C

2.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元;本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。
A:144.5
B:116.24
C:136
D:145.95
答案：A

3.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:1120.57
B:1018.31
C:1133.35
D:869.22
答案：C

4.某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020年7月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率13%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款700万元，适用税率13%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.9万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票。2020年7月该企业应纳增值税（）万元。
A:83.04
B:63.06
C:63.94
D:103.67
答案：C

5.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:0.66
B:0.73
C:0.69
D:0.64
答案：A

6.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：
A:446.11
B:318.94
C:341.34
D:340.93
答案：B

7.某企业（位于市区）2019年4月因进口货物由海关代征增值税3000元，消费税2000元，因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元。当月还将2008年购进的机器出售（未放弃减税），取得含税收入200000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）元。
A:5775
B:5521.85
C:5950
D:6300
答案：B

8.某砂石开采企业为增值税小规模纳税人，2019年12月开采砂石原矿2000吨，当月销售1800吨。该地以砂石原矿为征税对象，且资源税单位税额为2元/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例，该企业当月应纳资源税（）元。
A:2000
B:1800
C:3600
D:4000
答案：B

9.下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）。
A:生产销售高档手表的单位
B:受托加工烟丝的单位
C:进口高档化妆品的单位
D:零售超豪华小汽车的单位
答案：B

10.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:1872
B:2352
C:2448
D:2640
答案：C

11.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2021年5月后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，A项目所占土地向政府部门支付的土地价款为10000万元。同月转让B项目房产，取得含税收入30000万元，B项目所占土地向政府部门支付的土地价款为7000万元。已知两项目均已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，B项目适用一般计税方式缴纳增值税。该公司两项目在土地增值税清算时应确认收入共（）万元。
A:80000
B:75141.99
C:66196.16
D:75719.97
答案：D

12.某油田2020年9月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。
A:1838.75
B:1926.25
C:2000
D:2206.93
答案：D

13.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的
A:316.8
B:118.8
C:326.7
D:304.92
答案：A

14.下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。
A:纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15