内部使用湖南省《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库附解析答案.docx

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内部使用湖南省《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库附解析答案

第I部分单选题（100题）

1.下列有关税法解释的说法中，不正确的是（）。
A:税法的解释按照解释权限划分可分为立法解释、司法解释、行政解释
B:税收立法解释通常是指事后解释
C:字面解释是税法解释的基本方法
D:税法行政解释原则上可以作为法庭判案的直接依据
答案：D

2.2021年8月甲白酒生产企业（增值税一般纳税人）将1吨自产的新型白酒作为福利发放给员工，该批白酒的生产成本120000元，该企业无同类白酒销售价格。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，成本利润率为5%。甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税（）元。
A:32500
B:31750
C:32750
D:31500
答案：C

3.下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（）。
A:房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的
B:提供扣除项目金额不实的
C:隐瞒、虚报房地产成交价格的
D:转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
答案：A

4.（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A:0.9
B:0
C:1.5
D:0.77
答案：A

5.2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。
A:220
B:598
C:338
D:454
答案：A

6.下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的是（）。
A:电子商务交易平台企业为消费税的纳税人
B:单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币20000元
C:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0；进口环节增值税.消费税暂按法定应纳税额的80%征收
D:跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额
答案：D

7.某企业2019年12月产生危险废物800吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨（符合国家和地方相关规定）。危险废物环保税适用税额为每吨1000元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）万元。
A:80
B:50
C:30
D:60
答案：C

8.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:30
B:14.44
C:50
D:18
答案：A

9.甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A:16.2
B:20.5
C:9.75
D:10.1
答案：D

10.境外单位为境内单位提供宣传画册设计服务（服务在境内发生），境内单位支付含税服务费10300元，该境外单位在境内未设立机构，则境内单位应代扣代缴缴增值税（）元。
A:0
B:618
C:300
D:583.02
答案：D

11.某实木地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产实木地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5％。该企业当月应缴纳的消费税为（）。
A:16.8万元
B:19.3万元
C:18.9万元
D:18.98万元
答案：C

12.根据增值税相关规定，下列说法正确的是（）。
A:单位取得存款利息应缴纳增值税
B:工会组织收取工会经费应缴纳增值税
C:房地产主管部门代收的住宅专项维修资金，不缴纳增值税
D:单位获得财产保险赔付应缴纳增值税
答案：C

13.下列关于税率的说法中，正确的是（）。
A:税率是计算税额的尺度，代表课税的广度
B:比例税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题
C:税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式
D:定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响
答案：D

14.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单