陕西省长安区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库附答案（轻巧夺冠）.docx

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陕西省长安区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库附答案（轻巧夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.某房开项目（一般计税）总可售建筑面积100000平方米，至2020年6月已预售80000平方米，每平方米含税售价1.09万元/平方米，企业预售时已按税法规定预缴增值税。该地块支付地价款32700万元，截止2020年6月，取得建筑公司开具的增值税专用发票金额20000万元，税额1800万元。假定2020年6月交房，产生纳税义务，该企业2020年6月应当申报缴纳增值税为（）万元。
A:300
B:840
C:1200
D:3000
答案：B

2.2018年2月，某家卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）
A:2.05
B:5.72
C:5.35
D:2.17
答案：D

3.（2009年真题）某生产企业（增值税一般纳税人），2021年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2021年7月上述业务计税销售额为（）万元。
A:692.11
B:691
C:794.56
D:703.15
答案：D

4.某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年10月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。
A:该企业应该在2020年10月进行土地增值税的清算
B:税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算
C:该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算
D:税务机关可以要求该企业在2020年10月进行土地增值税的清算
答案：D

5.2019年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输人地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2019年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税()万元。
A:546
B:551.65
C:550.5
D:550
答案：B

6.甲房地产开发企业2019年7月受让一处土地使用权，支付土地价款9000万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本6500万元，发生利息支出1000万元，能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊，2020年8月该企业将建成后的商铺对外转让，取得不含税收入50000万元。该企业计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。（契税税率为4%）
A:1500
B:3372
C:3172
D:3100
答案：C

7.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A:720
B:7920
C:7944
D:744
答案：B

8.现行消费税规定，已核定最低计税价格的白酒，税务机关可重新核定最低计税价格的情形是指销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上，累计上涨或下降幅度在()以上。
A:0.15
B:0.1
C:0.2
D:0.05
答案：C

9.甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。
A:4800
B:8000
C:16000
D:9600
答案：D

10.下列业务中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。
A:某汽车制造厂将一辆自制小汽车赠送给客户
B:卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售
C:烟厂将自产烟丝移送用于生产卷烟
D:化妆品生产企业将自产的成套高档化妆品移送用于生产低档护肤品
答案：A

11.某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A:免抵税额为24.2万元
B:应退税额为0
C:可以抵扣的进项税额为100万元
D:应纳增值税2.8万元
答案：A

12.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:811.81
B:826.26
C:832.27
D:815