陕西省《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库【轻巧夺冠】.docx

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陕西省《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库【轻巧夺冠】

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:414.33
B:428.57
C:413.38
D:390.48
答案：B

2.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。
A:0
B:0.17
C:0.2
D:0.15
答案：D

3.2012年10月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）
A:152.8
B:140
C:60
D:52.8
答案：C

4.驱蛔虫药
A:枸橼酸乙胺嗪
B:枸橼酸哌嗪
C:二盐酸奎宁
D:甲硝唑
答案：B

5.某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A:34396
B:29196
C:28760
D:33960
答案：A

6.根据相关的规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。
A:减半征收增值税
B:即征即退增值税
C:免征增值税
D:按照3%的征收率征收增值税
答案：C

7.下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（）。
A:增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，不得向主管税务机关申请退还
B:增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票
C:纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票
D:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得开具专用发票
答案：A

8.某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售A牌卷烟100标准箱（每标准箱250条），则该企业当期应纳的消费税为（）元。
A:592000
B:582000
C:1275000
D:1285000
答案：B

9.（2011年）2020年3月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年3月5日填发税款缴款书，该公司于2020年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
B:该公司应缴纳进口环节税金合计为20.46万元
C:该公司应缴纳关税9.2万元
D:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
答案：B

10.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：
A:1.17
B:2.97
C:3
D:1.2
答案：D

11.某企业（增值税一般纳税人）2021年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。
A:2413.98
B:2880
C:1075.17
D:3045.14
答案：B

12.下列单位经营的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（）。
A:商场销售高档手表
B:金店销售金银首饰
C:汽车制造厂公益性捐赠的自产小轿车
D:饮食业的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒
答案：A

13.甲市某公司为增值税一般纳税人，