山东省临邑县整理《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库【考点梳理】.docx

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山东省临邑县整理《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库【考点梳理】

第I部分单选题（100题）

1.下列选项中，不可以申请退还关税的情形是（）。
A:已征进口关税的货物，因进口商需求改变，原状退货复运出境的
B:已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的
C:已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的
D:已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的
答案：A

2.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:1727.89
B:1726.13
C:1727.69
D:1747.46
答案：C

3.关于增值税计税销售额，下列说法不正确的是（）。
A:销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除
B:客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额
C:以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额
D:航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额
答案：B

4.进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。
A:2‰
B:5‰
C:1‰
D:3‰
答案：D

5.位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。
A:15
B:17
C:21
D:53
答案：C

6.下列各项中，无须计算缴纳增值税的是（）。
A:境内某生产企业将自产的货物无偿赠送给客户使用
B:英国的某企业为北京的某企业在北京提供服装设计服务
C:法国某酒店为上海某公司出差的员工提供在法国的住宿服务
D:天津某餐饮企业为国外旅客提供餐饮服务
答案：C

7.下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。
A:税务规章一般不溯及既往
B:国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章
C:税务规章解释与税务规章具有同等效力
D:税务规章由国家税务总局负责解释
答案：B

8.根据现行政策规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策。
A:全额退还增值税
B:差额退还增值税
C:免征增值税
D:即征即退增值税
答案：A

9.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:1264.56
B:1253.81
C:1239.56
D:1207.06
答案：C

10.根据烟叶税法规定，烟叶税的计税依据为（）。
A:烟叶收购价款
B:支付给烟农的价外补贴
C:收购烟叶实际支付的价款总额
D:不含税价款和价外费用
答案：C

11.下列关于资源税的说法，不正确的是（）。
A:目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象的
B:资源税按照《税目税率表》实行从价计征或者从量计征
C:地热实行从量计征资源税
D:实行幅度比例税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出
答案：C

12.纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）。
A:汽车挂车
B:汽车
C:排气量超过一百五十毫升的摩托车
D:自行车
答案：D

13.（2018年真题）2020年1月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入30万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元
A:0.96
B:0.89
C:0
D:0.87
答案：B

14.（2020年真题）某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具增值税电子普通发票注明不含税金额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税办法。该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。
A:33
B:60
C:150
D:250
答案：C

15.采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。
A:为进口货物而发生的进口关税及国内税收
B:为进口货物而支付的包装劳务费
C:为进口货物而支付的与该货物视为一体的容器费
D:为进口货物而支付的经纪费
答案：A

16.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如