2024年山东省临邑县《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库答案下载.docx

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2024年山东省临邑县《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库答案下载

第I部分单选题（100题）

1.某配件厂为增值税一般纳税人，2021年2月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税是（）万元。
A:3.6
B:5.1
C:13.6
D:11.7
答案：D

2.根据增值税现行政策，下列行为适用增值税"先征后退"优惠政策的是()。
A:血站供应给医疗机构临床用血
B:煤层气抽采企业(增值税一般纳税人)抽采销售煤层气
C:外国政府无偿援助进口物资
D:供热企业向居民个人供热
答案：B

3.某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）
A:0.32
B:0.16
C:0.27
D:0.29
答案：D

4.某汽车生产企业（为增值税一般纳税人）2020年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元。另代收牌照费1500元，代收保险3500元，由委托方向购买方开具符合规定的财政票据和增值税发票；还向购货方收取车辆装饰费2500元、代垫运输费用20000元（运费发票未开具给购买方）。则该汽车生产企业本月增值税计税销售额为（）元。
A:1019911.5
B:1006410.26
C:1020512.82
D:1023504.27
答案：A

5.下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的是（）。
A:对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加
B:教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质
C:地方教育费附加的计征比率为3%
D:对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加
答案：C

6.下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。
A:将自产的应税消费品对外投资
B:将外购的原料委托其他企业加工应税消费品
C:将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
D:将自产的应税消费品抵偿债务
答案：B

7.某企业2020年6月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。
A:12.64
B:6.6
C:12.6
D:13.24
答案：A

8.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A:6.37
B:5.67
C:5.64
D:6.24
答案：D

9.（）不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。
A:听证制度
B:职能分离制度
C:表明身份制度
D:回避制度
答案：C

10.2021年4月，张某将2020年6月购入的商铺转让，取得收入600万元。张某持有购房增值税普通发票，注明金额350万元、税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。
A:385.88
B:367.5
C:404.25
D:350
答案：B

11.2021年3月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，取得含税工程总价款为2000万元。发生分包支出含税金额400万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。2021年3月，甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是（）万元。
A:43.64
B:43.24
C:29.36
D:29.09
答案：C

12.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:2.72
B:2.58
C:3.04
D:3.4
答案：B

13.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球