安徽省当涂县内部使用《税务师之税法一》考试通关秘籍题库答案下载.docx

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安徽省当涂县内部使用《税务师之税法一》考试通关秘籍题库答案下载

第I部分单选题（100题）

1.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:5766.5
B:5535
C:5912.5
D:5321.25
答案：D

2.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2020年6月发生如下业务：
A:2.73
B:2.13
C:0.78
D:5.13
答案：B

3.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：
A:2.3
B:2.42
C:2.25
D:2.19
答案：D

4.（2017年）关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A:地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆
B:进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税
C:购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税
D:电动摩托车应当计征车辆购置税
答案：A

5.下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）。
A:缴纳增值税的外商投资企业
B:缴纳增值税的个体工商户
C:仅缴纳车船税的中国公民
D:缴纳消费税的私营企业
答案：C

6.某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17%，退税率16%。2011年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额()万元。
A:72.8
B:29
C:22.2
D:0
答案：C

7.甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：
A:20.36
B:4.07
C:2.76
D:2.56
答案：C

8.现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（）。
A:白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
B:白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）80%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格
C:主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，按规定上报至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定
D:已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到6个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
答案：A

9.根据消费税的有关规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的规定，说法不正确的是（）。
A:纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
B:纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C:采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D:采取赊销结算方式的，为实际收到货款的当天
答案：D

10.某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：
A:35.1
B:48
C:54
D:0
答案：C

11.下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。
A:纳税人综合利用的固体废物，符合环境保护标准
B: