福建省邵武市历年《税务师之税法一》考试通关秘籍题库【历年真题】.docx

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福建省邵武市历年《税务师之税法一》考试通关秘籍题库【历年真题】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（）。
A:由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加
B:省、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加
C:对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加
D:国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加
答案：D

2.下列行为中，属于税收执法监督中事前监督形式的是（）。
A:税收执法检查
B:税务规范性文件的合法性审核
C:重大税务案件审理制度
D:税务行政复议应诉
答案：B

3.某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税价格为1000万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为8年。2020年4月30日经海关批准，该公司将船舶出售，取得销售收入450万元。出售船舶时该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%，出售船舶时已计提折旧420万元）
A:48.96
B:55
C:42
D:45
答案：A

4.某市区一家生产企业（一般纳税人）2021年5月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入50万元（含税），本月被查补相关税金，并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元。该企业5月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（）万元。
A:19.92
B:18.9
C:14.61
D:13.92
答案：C

5.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：
A:13200
B:12650
C:14982
D:13530
答案：A

6.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A:张某出租自己的闲置住房
B:张某将自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期间
C:张某继承父亲的房屋
D:张某转让一间商铺
答案：D

7.位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
A:715
B:32.5
C:36.5
D:786.5
答案：C

8.城市维护建设税采用的税率形式是（）。
A:行业比例税率
B:产品比例税率
C:有幅度的比率税率
D:地区差别比例税率
答案：D

9.（2018年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）。
A:抵免税额
B:免征额
C:起征点
D:零税率
答案：D

10.（2018年真题）2021年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。
A:67.23
B:70.92
C:52.43
D:85.72
答案：A

11.甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。
A:198.5
B:320
C:258
D:367
答案：D

12.甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5000万元、缴纳契税150万元。甲公司对该土地的60%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的90%对外销售、其余10%自用。则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:2700
B:3090
C:4635
D:2781
答案：D

13.某酒厂（增值税一般纳税人）2020年2月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款80万元、增值税10.4万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒30吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装物押金6.68万元和品牌使用费1.16万元。该酒厂2020年2月应纳消费税（）万元。
A:13.54
B:1