陕西省榆阳区历年《税务师之税法一》考试通关秘籍题库【历年真题】.docx

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陕西省榆阳区历年《税务师之税法一》考试通关秘籍题库【历年真题】

第I部分单选题（100题）

1.某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2020年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为30%，已知期初待抵扣进项税额为0，该生产企业当月应退增值税（）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为13%，出口退税率10%，汇率为1∶6.5，按实耗法计算）
A:1.91
B:0
C:21.57
D:23.48
答案：A

2.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:3280
B:3100
C:3190.3
D:3180
答案：C

3.最惠国税率进口货物有暂定税率的，应当（）。
A:适用特惠税率
B:适用协定税率
C:从低适用税率
D:适用暂定税率
答案：D

4.某烟草公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口卷烟400标准箱，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。
A:586.36
B:211.88
C:154.41
D:262.5
答案：A

5.硝基咪唑类
A:枸橼酸哌嗪
B:二盐酸奎宁
C:枸橼酸乙胺嗪
D:甲硝唑
答案：D

6.根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，这一规定体现的原则是（）。
A:实质课税原则
B:法律不溯及既往原则
C:税收公平主义原则
D:税收法定性原则
答案：A

7.（2018年）2020年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2010年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万元。
A:1880
B:1280
C:1940
D:1895
答案：A

8.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A:0
B:3.24
C:1.58
D:1.94
答案：B

9.（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:22843.39
B:26944.78
C:22868.39
D:26969.79
答案：B

10.甲企业与乙企业同为P集团下属两家企业，丙企业与P集团不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是（）
A:甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率收取利息
B:甲企业无偿借款给乙企业使用
C:甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息
D:甲企业无偿借款给丙企业使用
答案：B

11.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。
A:提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税
B:宾馆提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税
C:纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税
D:纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税
答案：D

12.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质，其账面成本30300元（含运费3000元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出的进项税额为（）元。
A:2524.13
B:2727
C:2700
D:2970
答案：D

13.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2011年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为()元。
A:19992
B:16993.2
C:17340
D:20400
答案：C

14.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售