山东省内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库附答案【B卷】.docx

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山东省内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库附答案【B卷】

第I部分单选题（100题）

1.公司职员张某因2019年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于2020年2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为70万元，已知关税税率为30%，消费税税率为12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万元。
A:103.41
B:114.4
C:100
D:88
答案：A

2.（2016年）下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（）。
A:税法与民法调整的都是财产关系和人身关系
B:税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念
C:税法借用了民法的原则和规则
D:税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一
答案：A

3.位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。
A:471.62
B:676.65
C:490
D:427.49
答案：D

4.2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率15%）
A:12
B:22
C:39
D:42
答案：B

5.下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是（）
A:水污染物的纳税地点为产生地
B:应税大气污染物的纳税地点为排放口所在地
C:应税固体废物的纳税地点为产生地
D:应税噪声的纳税地点为产生地
答案：A

6.某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商铺，购房发票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税2.7万元。2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入200万元，无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）
A:3.84
B:3.33
C:0.63
D:8.57
答案：B

7.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A:0.93
B:1.02
C:1.16
D:1.01
答案：B

8.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。
A:36个月
B:24个月
C:12个月
D:6个月
答案：A

9.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年4月进口1辆排气量为2.1升的小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的是（）。
A:应缴纳进口关税5.6万元
B:应缴纳进口环节增值税4.63万元
C:应缴纳进口环节消费税3.32万元
D:应缴纳进口环节车辆购置税3.58万元
答案：B

10.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）
A:2.81
B:2.83
C:3
D:3.38
答案：B

11.下列消费品，不属于消费税征税范围的是（）。
A:调味料酒
B:未经涂饰的素板
C:锂原电池
D:超豪华小汽车
答案：A

12.（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入8万元和1.5万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入4万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税）
A:0.3
B:0.39
C:0.36
D:0.33
答案：A

13.（根据2015年教材，该题目政策过时）某煤矿2012年8月开采原煤200万吨，销售160万吨，销售与原煤同时开采的天然气取得不含税收入40万元。因管理不善，当月开釆的原煤发生火灾损失5万吨。该煤矿当月应纳资源税（）万元。（原煤资源税税额4元/吨，天然气资源税税率5%）
A:640
B:660
C:800
D:642
答案：B

14.下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
A:将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品
B:将外购润滑油简单加工成小包装对外