内部使用山东省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（B卷）.docx

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内部使用山东省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:固体废物
B:光污染
C:工业噪声
D:大气污染物
答案：B

2.A公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元，该货物进口关税税率为7%，海关填发税款缴款书的日期为2020年9月10日，该公司于2020年9月30日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。
A:1680
B:1360
C:1150
D:1260
答案：D

3.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:122.4
B:326.4
C:0
D:102
答案：C

4.增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A:贷款服务
B:信息技术服务
C:咨询服务
D:货物运输服务
答案：A

5.某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣，该企业2009年5月应缴纳增值税()万元。
A:11.41
B:3.4
C:8.5
D:0
答案：C

6.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:3.66
B:2.93
C:4.4
D:2.56
答案：A

7.某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。
A:84955.75
B:96000
C:78640.25
D:12082.36
答案：A

8.（2010年）关于税法适用原则的说法，正确的是（）。
A:法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
B:程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
C:提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则
D:新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
答案：C

9.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A:13260
B:18816
C:15993.6
D:19200
答案：A

10.2021年8月甲白酒生产企业（增值税一般纳税人）将1吨自产的新型白酒作为福利发放给员工，该批白酒的生产成本120000元，该企业无同类白酒销售价格。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，成本利润率为5%。甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税（）元。
A:32500
B:31750
C:31500
D:32750
答案：D

11.某果汁饮料厂为增值税一般纳税人，2019年12月用自产市场价格为80000元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙，饮料厂已取得农产品销售发票，换入的水果在运输途中因保管不善腐烂5%，其余部分当月生产领用。该厂当月应缴纳增值税（）元。
A:2003.54
B:1203.54
C:2363.54
D:1603.54
答案：D

12.下列业务不属于增值税视同销售的是（）。
A:单位无偿为公益事业提供建筑服务
B:单位以自产的建筑材料对外投资
C:单位无偿为关联企业提供建筑服务
D:单位无偿向其他企业提供建筑服务
答案：A

13.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:7016.87
B:6603.14
C:6944.87
D:6528.98
答案：B

14.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A:5040
B:10200
C:2040
D:7020
答案：A

15.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:1