2024年陕西省榆阳区《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库含答案【考试直接用】.docx

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2024年陕西省榆阳区《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库含答案【考试直接用】

第I部分单选题（100题）

1.甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:27300
B:36890
C:24990
D:47600
答案：A

2.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元，将其中的50%用于赞助，另外50%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。高档香水的成本利润率为5%，消费税税率为15%。该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。
A:18031.23
B:14148.88
C:13769.47
D:14325.35
答案：D

3.某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：
A:13600
B:16600
C:13000
D:16000
答案：A

4.某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税()元。
A:6200
B:5600
C:8600
D:6600
答案：A

5.下列各项中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。
A:因向银行借款而将房产抵押给银行
B:企业转让自用10年的旧房
C:合作建房建成后按比例分房自用
D:房地产评估增值
答案：B

6.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：
A:69.19
B:85.49
C:76.99
D:83.09
答案：A

7.下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法，不符合税法规定的是（）。
A:一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款
B:一般纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期向主管税务机关预缴税款
C:一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税
D:一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税
答案：B

8.2019年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，购货佣金4万元，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2019年4月4日填发税款缴款书，该公司于2019年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元
B:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
C:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
D:该公司应缴纳关税9.2万元
答案：A

9.（2012年真题）增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A:销售旧货
B:销售边角余料
C:销售免税货物
D:销售自己使用过的固定资产
答案：B

10.2021年4月，甲公司将2019年6月购入的商铺转让，取得收入1600万元。甲公司持有购房增值税普通发票，注明金额800万元、税额72万元，无法取得商铺评估价格。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。
A:915.6
B:959.2
C:880
D:1002.8
答案：B

11.某房地产企业2018年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2018年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2019年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。
A:税务机关可以要求该企业在2019年3月进行土地增值税的清算
B:该企业应该在2019年3月进行土地增值税的清算
C:该企业应该在2018年12月进行土地增值税的清算
D:税务机关可以要求该企业在2018年12月进行土地增值税的清算
答案：A

12.对下列增值税应纳税