陕西省榆阳区《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库【考试直接用】.docx

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陕西省榆阳区《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库【考试直接用】

第I部分单选题（100题）

1.王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2021年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元。
A:11.67
B:1.67
C:1.02
D:1.47
答案：B

2.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A:87.38
B:58.25
C:95.24
D:165.14
答案：B

3.下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。
A:纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款
B:纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税
C:纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
D:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
答案：C

4.某涂料厂2019年12月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不含增值税平均销售价格为20万元，将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商，该批涂料生产成本为30万元，成本利润率为7%。已知涂料的消费税税率为4%，该厂就上述业务应缴纳消费税（）万元。
A:2.14
B:2
C:2.05
D:2.08
答案：A

5.（2017年真题）2017年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境外特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格（）万元。
A:613
B:615
C:623
D:610
答案：C

6.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A:0.9
B:1.03
C:1.87
D:0.92
答案：D

7.甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。
A:28176
B:2113.2
C:0
D:1987.2
答案：B

8.某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售A牌卷烟100标准箱（每标准箱250条），则该企业当期应纳的消费税为（）元。
A:1285000
B:592000
C:1275000
D:582000
答案：D

9.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2021年1月购进一批水果已全部领用加工生产增值税税率为13%的水果罐头，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额是（）元。
A:1016
B:872
C:1430
D:1630
答案：A

10.根据增值税的有关规定，下列各项中，表述错误的是（）。
A:纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入，免征增值税
B:纳税人提供安全保护服务，选择差额纳税的，征收率为5%
C:纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税
D:航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
答案：D

11.需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。
A:车辆经销企业所在地
B:纳税人所在地
C:车辆登记地
D:车辆使用所在地
答案：C

12.主要用于肾上腺皮质功能减退症等
A:甲睾酮
B:雌二醇
C:黄体酮
D:醋酸泼尼松龙
答案：D

13.增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的是（）。
A:鱼粉
B:森林砍伐机械
C:农业灌溉用水
D:卫生杀虫剂
答案：A

14.（2020年真题）下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。
A:总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额