2024江西省信州区《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库（巩固）.docx

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2024江西省信州区《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.位于县城的一般纳税人甲企业，2021年1月转让10年前自建的一栋办公楼，取得含增值税的全部收入1260万元，原建造成本为735万元。该业务增值税选择简易计税。则甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A:3
B:4.2
C:1.25
D:1.75
答案：A

2.2020年9月，某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶，收购烟叶实际支付价款总额为95万元，则该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。
A:19
B:9.5
C:20.9
D:10.45
答案：A

3.下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是()。
A:企业向员工交付工资
B:企业向境外支付特许权使用费
C:联合企业收购未税矿产品
D:企业受托加工应税消费品
答案：D

4.下列关于车辆购置税的说法，错误的是（）。
A:征收环节单一
B:征税范围有限
C:实行比例税率
D:采取价内征收
答案：D

5.根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。
A:城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款
B:自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费
C:城市维护建设税实行行业差别税率
D:进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人
答案：B

6.甲企业为试点物流企业，2011年6月取得的收入如下：取得运输收入86万元；仓储服务收入158万元，由于企业仓库容量所限，将承揽的部分仓储业务分给乙企业，支付仓储费60万元；取得货物打包劳务费20万元。甲企业当月应纳营业税()万元。
A:8.48
B:10.2
C:13.2
D:11.48
答案：A

7.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:60
B:61.59
C:30
D:31.59
答案：D

8.某旧机动车交易公司2020年8月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元，销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。当月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。
A:4.78
B:9.38
C:70.18
D:2.4
答案：D

9.2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:1200
B:1366.2
C:1344
D:600
答案：B

10.某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：
A:360035.3
B:405000
C:340764.71
D:350807.25
答案：A

11.A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:6.8
B:10.13
C:10.63
D:0
答案：C

12.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是（）。
A:不计入收入同时也不作为扣除项目扣除
B:不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除20%的基数
C:作为加计扣除20%的基数
D:只计入收入计税不作为扣除项目扣除
答案：A

13.纳税人出口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税人进行价格磋商后，可以首先采用（）方法审查确定该货物的完税价格。
A:按照合理方法估定的价格
B:根据境内生产相同货物的成本、利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格
C:同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格
D:同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格
答案：D

14.某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019年5月一般计税项目销项