江西省信州区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库【巩固】.docx

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江西省信州区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库【巩固】

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是（）。
A:商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的
B:商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
C:工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒
D:商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的
答案：D

2.（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
A:37.95
B:40.67
C:37.87
D:38.89
答案：A

3.如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（）内仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。
A:6个月
B:30日
C:15日
D:3个月
答案：D

4.下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）。
A:超过纳税期限
B:告诫在先
C:超过告诫期
D:已经采取了税收保全措施
答案：D

5.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2021年7月因销售货物共计缴纳增值税25万元，被税务机关查补增值税5万元并处罚款1万元，因出口货物形成免抵税额6万元，则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加（）万元。
A:3.6
B:4.32
C:4.44
D:3
答案：B

6.某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：
A:143.36
B:162.18
C:162.21
D:162
答案：B

7.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质，其账面成本30300元（含运费3000元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出的进项税额为（）元。
A:2700
B:2524.13
C:2970
D:2727
答案：C

8.金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（）。
A:贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额
B:结息当日收取的全部利息应计入下期销售额
C:取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额
D:取得的全部利息及利息性质的收入
答案：D

9.某4S店2012年11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%,消费税税率12%）
A:17.04
B:5.6
C:5.48
D:5.68
答案：D

10.位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020年8月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年7月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。
A:770.78
B:752.4
C:769.9
D:770.4
答案：D

11.某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：
A:16000
B:13000
C:16600
D:13600
答案：D

12.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一辆应征消费税的小汽车，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务应退增值税()元。
A:8040
B:20520
C:28560
D:6920
答案：B

13.某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:6.2
B:10.73
C:8.47
D:13
答案：C

14.房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
A:3年
B:5年
C:1年
D:2年