安徽省休宁县2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库【考点梳理】.docx

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安徽省休宁县2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库【考点梳理】

第I部分单选题（100题）

1.2018年4月，某交通运输企业购入5辆A型国产小汽车，价格为20万元/辆，交由管理部门使用,购人50辆电动大客车，价格为98万元/辆，用于城市公共交通运输。以上价格均不含增值税。该交通运输企业具有县以上交通运输主管部门出具的城市公交企业和公共汽电车辆认定证明，该交通运输企业应纳车辆购置税()万元。
A:294
B:304
C:0
D:10
答案：D

2.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A:10.19
B:9.27
C:12.39
D:11.27
答案：A

3.（2019年真题）某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额（）万元。
A:1.73
B:2.88
C:2.3
D:0.58
答案：C

4.某商贸企业（增值税一般纳税人）2020年5月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（）元。
A:4140
B:5120
C:4229.01
D:5394.25
答案：C

5.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:62.35
B:59.69
C:60.67
D:59.97
答案：D

6.根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，这一规定体现的原则是（）。
A:税收法定性原则
B:法律不溯及既往原则
C:税收公平主义原则
D:实质课税原则
答案：D

7.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:26.93
B:21.34
C:29.27
D:28.31
答案：B

8.一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，则（）。
A:进项税额可以全额抵扣
B:以《建筑工程施工许可证》注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额
C:进项税额全部不得抵扣
D:以一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目销售额为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额
答案：B

9.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:以卖出价为计税销售额
B:可以开具增值税专用发票
C:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
D:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣
答案：C

10.2021年2月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。
A:0.77
B:0.45
C:0.72
D:0.55
答案：B

11.2021年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，另向卖方支付该批货物的境内特许销售权费用人民币10万元（构成境内销售的必要条件），支付卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格（）万元。
A:613
B:623
C:615
D:610
答案：B

12.甲房地产开发企业2019年7月受让一处土地使用权，支付土地价款9000万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本6500万元，发生利息支出1000万元，能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊，2020年8月该企业将建成后的商铺对外转让，取得不含税收入50000万元。该企业计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。（契税税率为4%）
A:3100
B:1500
C:3372
D:3172
答案：D

13.（2010年）关于税收立法的说法，正确的是（）。
A:制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动
B:广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴
C:税收立法程序是税收立法的核心
D:划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》
答案：A

14.甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019