四川省2024《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库（考点梳理）.docx

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四川省2024《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2020年第二季度发生下列业务：
A:34.5
B:72
C:34.2
D:73.5
答案：D

2.下列关于车辆购置税补税、退税的说法中，错误的是（）。
A:自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的办理退税的，应自已纳税额中扣减10%计算退税额
B:已办理免税的车辆因发生转让行为，不再属于免税范围的，受让人为车辆购置税纳税人
C:减免税条件消失的车辆纳税义务发生时间是车辆转让或者用途改变等情形发生之日
D:已经办理减税手续的车辆因改变用途不再属于减税范围，纳税人在办理纳税申报时，应如实纳税申报
答案：A

3.根据消费税的有关规定，下列各项中，征收消费税的是（）。
A:体育上用的发令纸、鞭炮药引线
B:高尔夫车
C:调味料酒
D:宝石坯
答案：D

4.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元，将其中的50%用于赞助，另外50%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。高档香水的成本利润率为5%，消费税税率为15%。该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。
A:18031.23
B:13769.47
C:14148.88
D:14325.35
答案：D

5.2011年5月，某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务，收取爆破勘探费75万元、设计费105万元；该设计院通过招标，将部分设计业务分包给甲企业，支付分包款60万元。该勘察设计院当月应纳营业税()万元。
A:7.5
B:4.5
C:6
D:9
答案：B

6.某市外资工业企业为增值税一般纳税人，2019年8月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金为36万元（不含增值税和印花税），已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额（）万元。（转让办公楼采用简易计税方法计算增值税）
A:389.1
B:381
C:380.1
D:468.3
答案：D

7.根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。
A:其他现代服务
B:销售货物
C:生活服务
D:餐饮服务
答案：D

8.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:12
B:9.6
C:8.1
D:8.4
答案：D

9.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:4160
B:2000
C:2080
D:3146
答案：C

10.下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:向消费者个人销售货物
B:小规模纳税人提供住宿服务
C:商业企业一般纳税人零售服装
D:一般纳税人销售旧货
答案：B

11.某商场（增值税一般纳税人）2021年4月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。
A:43628.41
B:43638.58
C:43716.81
D:49311.6
答案：B

12.甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普