河北省滦平县2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库【典型题】.docx

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河北省滦平县2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库【典型题】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。
A:进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日
B:自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日
C:购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日
D:纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税
答案：D

2.位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
A:368.4
B:184.2
C:518.4
D:259.2
答案：A

3.联德公司进口货物一批，经海关审定的成交价格为300万元，运输费用为10万元，保险费用无法确定，购货佣金40万元，该货物进口关税税率为7%，海关填发税款缴纳书的日期为2020年3月4日，该公司于2020年3月28日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。
A:1088.5
B:1225
C:1228.5
D:979.65
答案：A

4.根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。
A:定额税率
B:超率累进税率
C:超额累进税率
D:比例税率
答案：A

5.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:1.25
B:1.23
C:0.71
D:0.95
答案：D

6.某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2020年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为30%，已知期初待抵扣进项税额为0，该生产企业当月应退增值税（）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为13%，出口退税率10%，汇率为1∶6.5，按实耗法计算）
A:1.91
B:23.48
C:21.57
D:0
答案：A

7.下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。
A:事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物
B:企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物
C:个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物
D:企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物
答案：B

8.从2020年1月1日起，下列关于财政补贴增值税政策说法正确的是（）。
A:为鼓励航空公司在本地区开辟航线，某市政府与航空公司商定，如果航空公司从事该航线经营业务的年销售额达到1000万元则不予补贴，如果年销售额未达到1000万元，则按实际年销售额与1000万元的差额给予航空公司航线补贴。如果航空公司取得该航线补贴，该补贴需要缴纳增值税
B:增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税
C:某企业取得了废弃电器电子产品处理资格，从事废弃电器电子产品拆解处理。2020年，该企业购进废弃电视1000台，全部进行拆解后卖出电子零件，按照《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》（财综〔2012〕34号）规定，取得按照实际完成拆解处理的1000台电视的定额补贴，该补贴需要缴纳增值税
D:某新能源汽车企业2020年才收到2019年销售新能源汽车的中央财政补贴，该补贴需要缴纳增值税
答案：B

9.甲企业为增值税一般纳税人，2017年5月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2021年2月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。
A:甲企业应转出进项税额86.7万元
B:甲企业应计提销项税额86.7万元
C:甲企业应转出进项税额102万元
D:甲企业不需要转出进项税额
答案：A

10.某地板生产企业为增值税一般纳税人，2021年5月销售A型实木地板200箱，取得不含税销售额50万元，另将100箱A型实木地板用于赠送客户、50箱A型实木地板用于换取生产资料，该企业A型实木地板平均不含税售价为0.25万