2024年河北省滦平县《税务师之税法一》资格考试必刷200题【基础题】.docx

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2024年河北省滦平县《税务师之税法一》资格考试必刷200题【基础题】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。
A:分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
B:总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
C:总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
D:分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整
答案：A

2.某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：
A:34000
B:225000
C:0
D:45000
答案：D

3.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:60
B:30
C:61.59
D:31.59
答案：D

4.某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是()。
A:程序优于实体
B:法律优位
C:特别法优于普通法
D:实体从旧，程序从新
答案：D

5.甲公司未按期缴纳税款，税务机关对其做出加征滞纳金10万元的处罚规定，甲公司对该处罚规定存在异议，并申请行政复议。相关税务机关接受其复议申请，并要求甲公司照常履行滞纳金缴纳义务，其依据是（）。
A:实体从旧，程序从新原则
B:法律优位原则
C:程序优于实体原则
D:法律不溯及既往原则
答案：C

6.（2017年真题）某金银饰品店为增值税一般纳税人，2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。
A:2.29
B:4.61
C:3.99
D:2.48
答案：D

7.甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元
A:16911.5
B:27300
C:24159.29
D:19110
答案：B

8.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处理是（）。
A:建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除
B:建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除
C:建成后有偿转让的，不可扣除成本、费用
D:建成后有偿转让的，应扣除成本、费用
答案：C

9.甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A:219.6
B:231
C:232.2
D:223.2
答案：D

10.2011年5月，某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务，收取爆破勘探费75万元、设计费105万元；该设计院通过招标，将部分设计业务分包给甲企业，支付分包款60万元。该勘察设计院当月应纳营业税()万元。
A:7.5
B:9
C:6
D:4.5
答案：D

11.某银行为增值税一般纳税人，2019年12月提供贷款服务取得含税利息收入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元。该银行当月应缴纳增值税（）万元。
A:14.81
B:13.44
C:14.15
D:11.98
答案：B

12.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要