历年江西省庐山市《税务师之税法一》资格考试必背200题题库【预热题】.docx

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历年江西省庐山市《税务师之税法一》资格考试必背200题题库【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于增值税税收优惠的表述中，不正确的是（）。
A:军队空余房产租赁收入，免征增值税
B:社会团体收取的会费，免征增值税
C:纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的，一律免征增值税
D:自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税
答案：C

2.（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：
A:39.1
B:3.9
C:25.5
D:13.6
答案：B

3.约翰为甲国驻我国的外交官，2019年7月约翰将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民李某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为240000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。
A:24000
B:19200
C:0
D:11000
答案：B

4.下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是（）。
A:拆迁补偿费
B:公共配套设施费
C:耕地占用税
D:房地产开发企业取得土地使用权时缴纳的契税
答案：D

5.下列关于税收立法的表述中，不正确的是（）。
A:税收立法包括制定、修改、废止税法
B:税务规范性文件具有向后发生效力的特征
C:税收立法必须经过法定程序
D:税务规章以国务院令发布
答案：D

6.关于增值税报缴税款期限，下列说法正确的是（）。
A:纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起35日内申报纳税
B:纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
C:纳税人以10日为1个纳税期的，自期满之日起15日内预缴税款
D:纳税人以15日为1个纳税期的，自期满之日起25日内预缴税款
答案：B

7.下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。
A:居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产
B:企业间互换办公用房
C:企业转让一栋房产给政府机关用于办公
D:房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店
答案：A

8.下列可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。
A:企业转让一栋房产给政府机关用于办公
B:企业间互换办公用房
C:房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店
D:居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产
答案：D

9.甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:39.1
B:25.5
C:3.9
D:13.6
答案：C

10.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A:18
B:12
C:14
D:16
答案：A

11.下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。
A:分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整
B:总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
C:分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
D:总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
答案：C

12.某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。
A:691.2
B:308.44
C:305.44
D:694.09
答案：D

13.一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。
A:5%的征收率
B:2%的征收率
C:3%的征收率
D:4%的征收率
答案：A

14.2016年3月，财政部、国家税务总局颁布的《营业税改征增值税试点实施办法》的法律层次是)。
A:税收法律
B:税收法规
C:税务规章
D:税收规范性文件
答案：C

15.某铁矿开采企业2021年9月开采铁矿石原矿10000吨，对外销售铁矿石原矿2000吨，取得不含税收入140万元；将3000吨用于选矿加工，当月销售选矿500吨，取得不含税收入100万元；将其中1000吨选矿移送加工铁锭，当月该企业未对外销售铁锭。该省铁矿石原矿税率3.5％，铁矿石选矿税率3％。该企业当月应缴纳资源税（）万元。
A:13.9
B:24.5
C:20.15
D:17.15
答案：A

16.下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。
A:进口应税消费品的，为报关进口的当天
B:采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当