历年江西省遂川县《税务师之税法一》资格考试必背200题含答案【预热题】.docx

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历年江西省遂川县《税务师之税法一》资格考试必背200题含答案【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:132.3
B:128.45
C:210
D:219.42
答案：C

2.甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。
A:纳税人应在转让房地产合同签订后15日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料
B:纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料
C:纳税人应在转让房地产合同签订后30日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料
D:纳税人应在转让房地产合同签订后60日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料
答案：B

3.下列业务中，“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是()。
A:一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务
B:一般纳税人提供的境外交通运输服务
C:一般纳税人无偿提供的公益性航空运输服务
D:一般纳税人提供的公共交通运输服务
答案：D

4.（2020年真题）甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A:27
B:26.7
C:18
D:17.8
答案：B

5.某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2790元），已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额()元。
A:6218.39
B:5422.6
C:8822.6
D:9618.39
答案：A

6.某企业地处市区，2021年7月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。
A:8000
B:5000
C:7000
D:10000
答案：C

7.下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。
A:非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
B:购进的贷款服务
C:非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务
D:生产过程中出现的报废产品
答案：D

8.（2013年）下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的是（）。
A:对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税
B:由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税
C:对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税
D:海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税
答案：D

9.2020年8月在某市区税务检查过程中，税务机关发现，某市区企业所属商贸企业（一般纳税人）上月隐瞒销售商品收入150万元，除补缴相关税金外，处以1倍罚款。该企业就上述事项应纳城市维护建设税税额（）万元。
A:1.05
B:1.21
C:1.09
D:0.39
答案：B

10.甲劳务派遣公司为增值税一般纳税人，2019年12月提供劳务派遣服务共计取得全部价款和价外费用280万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利等200万元。如若甲公司选择简易计税方法计税，则其应纳增值税（）万元。
A:3.81
B:2.33
C:13.33
D:8.16
答案：A

11.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:103.93
B:141.45
C:126.5
D:119.02
答案：C

12.某企业2020年6月进口一辆小汽车和一辆大货车自用，海关审定的关税完税价格分别为30万元、50万元，已知关税税率均为20%、小汽车的消费税税率为9%，该企业当月应缴纳车辆购置税（）万元。
A:8
B:9.96
C:9.6
D:10.55
答案：B

13.下列关于车辆购置税相关规定的表述，错误的是（）。
A:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当