山西省盂县2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库及答案（全优）.docx

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山西省盂县2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库及答案（全优）

第I部分单选题（100题）

1.（2018年）2020年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2010年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万元。
A:1880
B:1940
C:1280
D:1895
答案：A

2.下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）。
A:其他个人
B:年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业
C:不经常发生应税行为的单位
D:非企业性单位
答案：B

3.根据增值税现行政策，下列关于增值税优惠政策表述正确的是（）。
A:经批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，免征增值税
B:对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税
C:对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食实行即征即退50%的政策
D:对飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策
答案：B

4.下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。
A:税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
B:税收协定不能干预有关国家自主制定税法
C:税收协定具有高于国内税法的效力
D:税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法
答案：D

5.A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花，A厂提供原材料成本30000元，B厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2500元，B厂没有同类烟花销售价格。B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回，A厂将收回的烟花对外销售80%，收取款项50000元，剩余20%尚未销售或领用。A厂应向税务机关申报缴纳消费税（）元。（以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为15%）
A:0
B:3375
C:1500
D:7500
答案：C

6.某增值税小规模纳税人按月纳税，2019年12月取得销售货物收入7万元（含税，下同）、提供劳务收入2万元、转让不动产收入200万元（该不动产购入时支付价款120万元）。该小规模纳税人当月应缴纳增值税（）万元。
A:3.81
B:9.79
C:4.71
D:9.52
答案：A

7.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:16.83
B:18.64
C:16.78
D:16.8
答案：A

8.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A:2.25
B:2.42
C:2.3
D:2.19
答案：D

9.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：
A:487.35
B:487.17
C:486.54
D:477.72
答案：B

10.某贸易公司2019年5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（）万元。
A:14.79
B:12.86
C:9
D:6.29
答案：D

11.下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。
A:针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
B:纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
C:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）
D:卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
答案：B

12.G检验
A:通过计算G值与查表临界G值比较对可疑数据进行取舍
B:进行痕量分析结果的真实性与估计分析
C:由某种确定原因引起，一般有固定的方向和大小，重复测定时重复出现的误差
D:实验室的温度、湿度等的变化所造成的误差
答案：A

13.纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。
A:税收合作信赖主义
B:实体从旧，程序从新原则
C:实质课税原则
D:程序优于实体原则
答案：C

14.下列关于房地产企业土地增值税清算的说法，错误的是（）。
A:属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目