山西省盂县2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库【夺冠系列】.docx

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山西省盂县2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库【夺冠系列】

第I部分单选题（100题）

1.某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关于该业务的应纳消费税计算，正确的是（）。
A:应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率
B:应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率
C:应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率
D:应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率
答案：B

2.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的
A:174.24
B:168
C:168.24
D:0
答案：B

3.根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）
A:购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额
B:因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
C:纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
D:购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额
答案：C

4.2021年3月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，取得含税工程总价款为2000万元。发生分包支出含税金额400万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。2021年3月，甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是（）万元。
A:29.09
B:43.24
C:29.36
D:43.64
答案：C

5.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:61.59
B:31.59
C:60
D:30
答案：B

6.（2018年真题）关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。
A:起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
B:仅对销售额中超过起征点的部分征税
C:对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税
D:起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户
答案：C

7.甲家电厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售给乙商场300台电视，不含税价格为2000元/台。由于乙商场购买数量较多，甲厂给予乙商场8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲厂当月的销项税额为（）万元。
A:6.9
B:6.24
C:5.52
D:7.8
答案：D

8.（2016年真题）某供热企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年12月应缴纳增值税（）万元。
A:21.17
B:47.29
C:15.13
D:6.37
答案：D

9.下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。
A:以增值额为征税对象
B:采用扣除法和评估法计算增值额
C:抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益
D:实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
答案：C

10.（2017年）某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。
A:11000
B:10000
C:8700
D:7700
答案：A

11.下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。
A:《中华人民共和国增值税暂行条例》
B:《税务部门规章制定实施办法》
C:《中华人民共和国企业所得税法》
D:《中华人民共和国环境保护税法》
答案：C

12.（2016年真题）某烟厂2019年2月收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。
A:120
B:116.8
C:106.19
D:132
答案：D

13.以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是（）。
A:存款利息，以利息收入全额为销售额
B:金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
C:贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
D:航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
答案：A

14.甲企业2020年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应