历年山西省矿区《税务师之税法一》考试必考200题题库【突破训练】.docx

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历年山西省矿区《税务师之税法一》考试必考200题题库【突破训练】

第I部分单选题（100题）

1.某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2021年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2021年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。
A:3
B:4.4
C:7.01
D:3.62
答案：B

2.A企业（增值税一般纳税人）在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给B企业（增值税一般纳税人），A企业按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是（）。
A:作为重组损失处理
B:向税务机关申请退税
C:结转至B企业继续抵扣
D:抵减A企业的清算所得
答案：C

3.甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：
A:0
B:13.29
C:8.64
D:13.25
答案：A

4.（2019年）关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。
A:未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入
B:未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入
C:已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入
D:销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整
答案：B

5.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。
A:普通护肤护发品
B:竹制筷子
C:高尔夫球包
D:电动汽车
答案：C

6.关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）。
A:应退增值税额=退税物品销售发票金额（不含增值税）×退税率
B:境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过365天的外国人和港澳台同胞
C:退税物品不包括退税商店销售的免税品
D:退税额超过5000元的，只能通过银行转账方式退税
答案：C

7.根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A:应税车辆的进口使用者
B:应税车辆的购买使用者
C:免税车辆的受赠使用者
D:进口车辆用于销售的商业企业
答案：D

8.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A:0.32
B:0.52
C:0.6
D:0.4
答案：C

9.位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。
A:0
B:1941.75
C:5825.24
D:1980.2
答案：D

10.某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:3.04
B:4.24
C:3.8
D:5
答案：A

11.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:1969.27
B:1998.17
C:2357.34
D:2122.02
答案：D

12.（2019年）某医疗器械厂（增值税一般纳税人）。2019年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税（）万元（医疗器械进口关税税率30%）。
A:63.19
B:61.5
C:60.6
D:63.9
答案：A

13.某企业为增值税一般纳税人，2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元，取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税（）万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）
A:2.8
B:5.6
C:3.6
D:4.3
答案：B

14.张某2020年8月8曰从4S店（增值税一般纳税人）购买一辆轿车供自己使用，取得《机动车销售统一发票》，注明含增值税车价款113000元。另支付车辆装饰费250元，取得增值税普通发票。张某应缴纳车辆购置税为（）元。
A:10000
B:11300
C:11325
D:10022.12
答案：A

15.某房地产开发企业开发一栋住宅楼，取得土地使用权支付的金额9000万元，开发成本为8000万元，支付给给关联企业借款利息80万元，利息费用能按项目分摊，但无法提供金融机构贷款证明。则在土地增值税计算时可以扣除的开发费用为（）万元。（当地开发费用扣除比例采用税法规定的上限）
A:850
B:1780
C:930
D: