历年山西省和顺县《税务师之税法一》考试必考200题题库附答案（突破训练）.docx

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历年山西省和顺县《税务师之税法一》考试必考200题题库附答案（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。
A:转让房屋的国家机关
B:转让国有土地使用权的外商投资企业
C:将办公楼用于出租的外商投资企业
D:合作建房后出售房产的合作企业
答案：C

2.A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:2.36
B:2.73
C:2.4
D:3.36
答案：C

3.（2020年真题）增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（）。
A:提供建筑施工服务
B:出租2020年新购入的房产
C:销售非现场制作食品
D:通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标
答案：D

4.甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。
A:500万元
B:700万元
C:800万元
D:0
答案：A

5.机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:3.41
B:4.09
C:4.8
D:3.6
答案：B

6.某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:10.73
B:13
C:6.2
D:8.47
答案：D

7.某铁矿开采企业2021年9月开采铁矿石原矿10000吨，对外销售铁矿石原矿2000吨，取得不含税收入140万元；将3000吨用于选矿加工，当月销售选矿500吨，取得不含税收入100万元；将其中1000吨选矿移送加工铁锭，当月该企业未对外销售铁锭。该省铁矿石原矿税率3.5％，铁矿石选矿税率3％。该企业当月应缴纳资源税（）万元。
A:20.15
B:24.5
C:13.9
D:17.15
答案：C

8.下列关于税法规范作用的表述中，错误的是（）。
A:税法的规范作用是指税法调整、规范人们行为的作用
B:税法规范作用的实质是法律的基本作用在税法中的体现与引申
C:税法指引作用的目的在于鼓励人们从事税法所允许的行为
D:税法的规范作用不包括教育作用
答案：D

9.下列不属于关税纳税义务人的是（）。
A:进口货物的收货人
B:邮递出口物品的寄件人
C:出口货物的发货人
D:邮递进境物品的发件人
答案：D

10.（2017年真题）关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）
A:劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
B:旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
C:航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额
D:经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
答案：C

11.某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:0
B:4.13
C:4.8
D:3.2
答案：C

12.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。
A:12个月
B:6个月
C:36个月
D:24个月
答案：C

13.甲公司向税务机关应缴纳增值税10万元，实际缴纳增值税8万元，应缴纳消费税5万元，实际缴纳消费税4.5万元。已知适用的城市维护建设税税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是（）。
A:（10+5）×7%=1.05（万元