广东省梅江区内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题题库审定版.docx

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广东省梅江区内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题题库审定版

第I部分单选题（100题）

1.下列消费品中，在两个环节缴纳消费税的是（）。
A:卷烟
B:超豪华游艇
C:雪茄烟
D:白酒
答案：A

2.某单位2020年4月购进一辆小轿车自用，取得汽车销售公司（增值税一般纳税人）开具的机动车销售统一发票上注明价款30万元，则该单位购进小轿车应缴纳车辆购置税（）万元。
A:2.59
B:3
C:2.65
D:3.07
答案：B

3.下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。
A:自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日
B:进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日
C:购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日
D:纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税
答案：D

4.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:514.01
B:666.06
C:679.5
D:500.57
答案：A

5.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:568.1
B:961.29
C:784.05
D:705.65
答案：D

6.下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。
A:抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益
B:采用扣除法和评估法计算增值额
C:实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
D:以增值额为征税对象
答案：A

7.根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。
A:20
B:15
C:30
D:10
答案：B

8.纳税人跨市提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过（）没有预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理。
A:12个月
B:3个月
C:6个月
D:9个月
答案：C

9.税目一般可分为列举税目和概括税目两类。下列消费税中的税目属于粗列举税目的是（）。
A:鞭炮焰火
B:其他贵重首饰和珠宝玉石
C:其他酒
D:小汽车
答案：A

10.（2019年真题）关于小规模纳税人2020年1月发生的业务所缴纳增值税，下列说法正确的是（）
A:销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B:提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税
C:销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
D:出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
答案：D

11.某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格30万元，关税税率20%，海关已代征增值税、消费税。2020年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:53.65
B:55.95
C:54.28
D:60
答案：C

12.某设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。2020年12月该公司取得不含增值税销售额300万元，发生进项税10万元，由于管理不善发生设计用具丢失，需作进项税转出1万元，则该公司当期应纳增值税（）万元。
A:11.8
B:7
C:16.9
D:8.1
答案：D

13.甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。
A:0
B:28176
C:2113.2
D:1987.2
答案：C

14.某商场（一般纳税人），2021年3月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税2.6万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（）万元。
A:-0.2
B:0.18
C:0.2
D:0.17
答案：B

15.某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A:4575.43
B:5151.15
C:3916.97
D:4640.43
答案：D

16.下列关于资源税的说法，正确的是（）。
A:2011年11月1日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同，合同期满后中外合作开采陆上、海上石油资源的企业不缴纳资源税
B:开采