内部使用山西省《税务师之税法一》资格考试必背200题真题审定版.docx

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内部使用山西省《税务师之税法一》资格考试必背200题真题审定版

第I部分单选题（100题）

1.某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2010年4月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元;购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元;销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份，总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2010年4月该企业应纳增值税()元。
A:2006.8
B:14920
C:15531.97
D:14321.77
答案：C

2.某生产企业2020年9月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税为（）万元。（关税税率10%）
A:8.77
B:8.87
C:0.62
D:0.77
答案：C

3.某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：
A:3308.8
B:4766.24
C:7678.87
D:3250
答案：B

4.2012年12月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元，支付维修费6万元。该公司上述业务应纳营业税（）万元。
A:16.9
B:25.9
C:15.36
D:15.54
答案：A

5.某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（）万元。
A:700
B:850
C:780
D:500
答案：C

6.下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）。
A:对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%
B:征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车
C:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算
D:将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人
答案：B

7.根据税法规定，纳税人委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为（）。
A:发出应税消费品的当天
B:纳税人提货的当天
C:收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
D:移送使用的当天
答案：B

8.计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（）计算扣除。
A:10%以内
B:12%以内
C:15%以内
D:30%以内
答案：A

9.某企业2020年6月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。
A:12.6
B:13.24
C:6.6
D:12.64
答案：D

10.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A:8061.33
B:6849.24
C:6626.99
D:8067.58
答案：A

11.A市某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2020年6月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、缴纳消费税30万元。因延迟缴纳税款被征收滞纳金1万元、罚款1万元。该企业应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。
A:9.1
B:4.4
C:4.5
D:4.6
答案：B

12.（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2416.36
B:2419.27
C:2678.31
D:2417.01
答案：A

13.张某在天津市有两套闲置住房，A住房于2015年1月购入，购买房屋价款为100万元；B住