江苏省内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库（培优）.docx

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江苏省内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库（培优）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。
A:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除
B:土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
C:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除
D:房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除
答案：A

2.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：
A:802.5
B:810
C:160
D:650
答案：D

3.2021年1月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含税价130万元的小汽车2辆，含税价160万元的小汽车5辆。该4S店就上述业务应纳消费税（）万元。（超豪华小汽车零售环节的消费税税率10%）
A:93.8
B:60.8
C:80
D:70.8
答案：D

4.（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:428.57
B:414.33
C:413.38
D:390.48
答案：A

5.下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。
A:以增值额为征税对象
B:实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
C:采用扣除法和评估法计算增值额
D:抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益
答案：D

6.下列关于捐赠用于疫情防控的进口试剂，消毒物品，防护用品，救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车等物资税收政策，说法错误的是（）
A:上述物资已征税进口环节关税、增值税、消费税的，均应向海关申请办理退税手续。
B:免征进口关税
C:免征进口环节增值税
D:属于应税消费品的，免征进口环节消费税
答案：A

7.关于环境保护税，下列说法正确的是（）。
A:环境保护税按月计算、按月申报缴纳
B:环境保护税税率为统一比例税率
C:应税固体废物的环境保护税纳税地点为废物存放地
D:机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税
答案：D

8.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务：
A:12909
B:11739
C:11700
D:12870
答案：D

9.位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。
A:2000
B:5000
C:3000
D:1500
答案：C

10.下列消费品中不予扣除已纳消费税的是（）。
A:以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发品
B:以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟
C:以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
D:以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板
答案：A

11.甲企业为增值税一般纳税人，2021年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:22.94
B:2.94
C:5.54
D:9.94
答案：B

12.下列关于一般纳税人登记管理的表述中，错误的是（）。
A:纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，仍需要计入年应税销售额
B:年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额
C:销售服务、无形资产、不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未