内部使用江苏省《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库【典型题】.docx

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内部使用江苏省《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库【典型题】

第I部分单选题（100题）

1.某食品厂2020年9月从农民手中收购黄桃一批，并直接全部对外出售，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了小规模运输公司的代开增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（）元。
A:1815
B:2615
C:15
D:55
答案：A

2.某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2018年11月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额140.4万元，该手表厂2018年11月应缴纳消费税()万元。(高档手表消费税税率为20%)
A:24
B:18
C:28
D:24.21
答案：D

3.（2016年）下列关于城建税的说法中，正确的是（）。
A:城建税一律不单独加收滞纳金和罚款
B:城建税原则上不单独规定减免税
C:城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款
D:增值税实行即征即退的，一律退还城建税
答案：B

4.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：
A:0.72
B:0
C:1.14
D:1.62
答案：D

5.某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：
A:2
B:1.5
C:5
D:3.5
答案：D

6.2021年6月，某旅游开发有限公司（一般纳税人）经营游览场所取得旅游景点门票含税收入450万元；在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68万元，支付不含税维修费6万元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税（）万元。
A:31.08
B:25.9
C:28.54
D:30.72
答案：C

7.下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。
A:纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
B:纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。
C:委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳
D:纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。
答案：A

8.2021年9月，李某从某汽车4s店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款456000元，取得“机动车销售统一发票”；4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元，4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税（）元。
A:40632.74
B:40619
C:40353.98
D:40720.98
答案：C

9.下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（）。
A:纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
B:纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税
C:纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日
D:自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天
答案：A

10.位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:9.17
B:5.84
C:8.3
D:9.41
答案：D

11.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:241.59
B:260
C:273
D:293.8
答案：B

12.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为11%。2020年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。
A:16.06
B:0.11
C:16.17
D:0
答案：B

13.A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:82.59
B:338.83
C:313.76
D:66.06
答案：C

14.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括