海南省崖州区《税务师之税法一》资格考试完整版AB卷.docx

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海南省崖州区《税务师之税法一》资格考试完整版AB卷

第I部分单选题（100题）

1.甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。
A:500万元
B:700万元
C:800万元
D:0
答案：A

2.位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%，可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（）万元。
A:2723
B:2635
C:3135
D:2323
答案：C

3.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:1.74
B:5.56
C:3.48
D:4.22
答案：C

4.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:5321.25
B:5535
C:5912.5
D:5766.5
答案：A

5.A煤炭生产企业位于甲地，2021年5月从位于乙地的B煤炭生产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额200万元。A企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含税销售额500万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为400万元。已知甲地和乙地原煤资源税税率为3％。计算甲企业2021年5月上述业务应纳资源税（）万元。
A:15
B:6
C:12
D:9
答案：D

6.某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：
A:133831.05
B:457320
C:317920
D:236320
答案：A

7.（2017年真题）下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。
A:我国境内单位转让在德国境内的不动产
B:新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用
C:英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务
D:境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务
答案：C

8.关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。
A:自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税
B:销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税
C:个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
D:销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%
答案：B

9.根据现行消费税的有关规定，下列各项中，应当征收消费税的是（）。
A:变压器油
B:影视演员用的上妆油
C:未经涂饰的素板
D:电动汽车
答案：C

10.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后()日内。
A:40
B:30
C:20
D:15
答案：A

11.如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过（）仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。
A:3个月
B:15日
C:30日
D:6个月
答案：A

12.委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。
A:代收代缴
B:代扣代缴
C:无须扣缴
D:代征代缴
答案：A

13.根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（）。
A:0.02
B:0.01
C:0.015
D:0.035
答案：A

14.驱蛔虫药
A:枸橼酸乙胺嗪
B:二盐酸奎宁
C:枸橼酸哌嗪
D:甲硝唑
答案：C

15.下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。
A:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除