2024河北省古冶区《税务师之税法一》考试必考200题真题附答案.docx

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2024河北省古冶区《税务师之税法一》考试必考200题真题附答案

第I部分单选题（100题）

1.下列业务中，不征收消费税的是（）。
A:高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆
B:4S店销售不含税价格在135万元以上的超豪华小汽车
C:高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料
D:鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务
答案：A

2.甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A:331.22
B:270
C:299
D:295.81
答案：A

3.某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出600万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％。该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。
A:950
B:350
C:850
D:700
答案：C

4.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:11.42
B:11.55
C:10.26
D:1.57
答案：A

5.烟叶税实行比例税率，税率为（）。
A:0.05
B:0.2
C:0.3
D:0.1
答案：B

6.下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。
A:外国企业无偿赠送进口的物资免征关税
B:已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的，纳税人自缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税
C:出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品，予以免除进口关税
D:进料加工料件，无论是否出口，按照实际进口数量免征进口关税，加工的成品出口，免征出口关税
答案：C

7.下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（）。
A:房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的
B:提供扣除项目金额不实的
C:转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
D:隐瞒、虚报房地产成交价格的
答案：A

8.境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是（）
A:提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务
B:向境外单位提供的设计服务
C:向境外提供金融服务
D:向境外转让技术
答案：C

9.2010年某公司进口10箱卷烟(5万支/箱)，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2010年该公司进口环节应纳消费税()万元。
A:100.8
B:1183.64
C:288.88
D:420.34
答案：D

10.（2018年真题）2019年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额为（）万元
A:0.5
B:0.55
C:0.77
D:0.45
答案：D

11.下列年应税销售额为600万元的纳税人中，应当登记为增值税一般纳税人的是（）。
A:会计核算健全的乙工业企业
B:自然人张某
C:不经常发生应税行为的甲事业单位
D:不经常发生应税行为的丙个体工商户
答案：A

12.2012年10月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取