山东省内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题真题及参考答案（实用）.docx

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山东省内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题真题及参考答案（实用）

第I部分单选题（100题）

1.一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。
A:5%的征收率
B:2%的征收率
C:3%的征收率
D:4%的征收率
答案：A

2.位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:9.41
B:9.17
C:8.3
D:5.84
答案：A

3.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
A:159844.51
B:156850
C:154777.51
D:160765.46
答案：D

4.下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是（）。
A:纳税人履行纳税义务
B:因不可抗拒力造成的破坏
C:税务机关组织结构或管理方式发生变化
D:纳税人自身的组织状况发生变化
答案：A

5.某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，该单位应向海关缴纳的关税税额为（）万元。
A:910
B:918
C:912.8
D:920.75
答案：D

6.病原菌侵入血流大量繁殖，并产生毒性物质引起全身严重中毒症状称为
A:菌血症
B:毒血症
C:败血症
D:脓毒血症
答案：C

7.某企业为增值税一般纳税人，2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元，取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税（）万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）
A:5.6
B:4.3
C:3.6
D:2.8
答案：A

8.根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款。
A:0.05
B:0.09
C:0.02
D:0.03
答案：D

9.某油田2020年12月开采原油40万吨，销售原油30万吨，开采原油过程中用于加热使用原油3万吨，将剩余的7万吨原油用于加工成品油；专门开采天然气600万立方米，当月销售400万立方米，待售200万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%，原油国内市场平均销售价格为每吨5000元（不含增值税），天然气每立方米销售价格为2元（不含增值税）。该油田12月应纳资源税（）万元。（以上销售价格均不含增值税）
A:11148
B:10728
C:10000
D:13728
答案：A

10.某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：
A:10540.36
B:10835.84
C:12880.28
D:10755.84
答案：B

11.下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。
A:纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。
B:纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
C:纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。
D:委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳
答案：B

12.某地板生产企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售漆饰地板取得了不含税销售额450万元，该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成，上月外购素板取得增值税专用发票注明价款360万元，本月生产领用60%，该企业2019年3月应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)
A:11.7
B:22.5
C:10.8
D:18
答案：A

13.下列关于增值税应税行为纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B:纳税人视同销售无形资产的，其纳税义务发生时间为无形资产转让完成的当天
C:纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为收取价款的当天
D:纳税人发生视同销售不动产的，其纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天
答案：C

14.在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，需要经历的阶段不包括（）。
A:最终执行
B:立案侦查
C:提起公诉
D:案件移送
答案：A

15.关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。
A:对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算
B:主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销
C:清算审核方法包括实地审核和通讯审核
D:配套建造的停车