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2024海南省秀英区《税务师之税法一》考试必考200题内部题库（典优）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。
A:转让国有土地使用权
B:房地产赠与
C:合作建房，建成后转让的
D:房地产评估增值
答案：D

2.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（）。
A:新法优于旧法原则
B:程序优于实体原则
C:实体从旧、程序从新原则
D:特别法优于普通法原则
答案：B

3.根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:高档手表的批发环节
B:高档化妆品的零售环节
C:白酒的批发环节
D:金银首饰的零售环节
答案：D

4.位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：
A:8.5
B:13.6
C:6.8
D:10.4
答案：D

5.《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。
A:新法优于旧法原则
B:特别法优于普通法原则
C:法律不溯及既往原则
D:实体从旧，程序从新原则
答案：B

6.某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2019年10月，一般计税项目销项税额为130万元，进项税额110万元，上期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是（）万元。
A:3.4
B:2.4
C:4.6
D:0
答案：B

7.下列销售行为中，免征增值税的是（）。
A:纳税人销售林木并提供林木管护服务
B:其他个人销售自己使用过的物品
C:电信单位销售移动电话并提供电信服务
D:纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费
答案：B

8.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A:1.03
B:0.92
C:1.87
D:0.9
答案：B

9.甲企业将一台账面价值为20万元的进口设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为30万元。该设备的境外修理费和料件费共10万元，发生境外运费和保险费3万元。已知该设备进口关税税率为20%。则甲企业应缴纳进口关税（）万元。
A:4.6
B:8.6
C:2
D:6.6
答案：C

10.下列关于外购应税产品说法错误的有（）。
A:纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量，未准确核算的，一并计算缴纳资源税
B:纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣减的，可结转下期扣减
C:纳税人核算并扣减当期外购应税产品购进金额、购进数量,应当依据外购应税产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书或者其他合法有效凭据
D:纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额或者销售数量时，不得直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量
答案：D

11.下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。
A:《中华人民共和国环境保护税法》
B:《中华人民共和国增值税暂行条例》
C:《税务部门规章制定实施办法》
D:《中华人民共和国企业所得税法》
答案：D

12.甲个体工商户出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。
A:1.71
B:0
C:9.91
D:5.17
答案：A

13.（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:275.07
B:267.94
C:276.4
D:275
答案：D

14.某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。
A:从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用
B:进口小汽车用于抵偿债务
C:将自产的小汽车赠送给股东王某
D:销售自产的小汽车
答案：A

15.某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：
A:3510
B:3600
C:1200
D:5850
答案：A

16.某外贸公司从境外进口一吨白酒，支付买价100万