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2024海南省秀英区《税务师之税法一》考试必考200题完整题库（黄金题型）

第I部分单选题（100题）

1.甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2020年4月1日~4月30日销售60吨巴氏杀菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用率70%，原乳平均购买单价为0.5万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。
A:184.95
B:128.85
C:201.6
D:203.64
答案：A

2.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：
A:3
B:2.97
C:1.2
D:1.17
答案：C

3.某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末增值税留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为180万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。
A:63
B:37.8
C:43.2
D:42
答案：B

4.某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:2.88
B:4.32
C:1.44
D:3.72
答案：B

5.下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。
A:个人消费的购进货物
B:纳税人购进的娱乐服务
C:纳税人支付的贷款利息
D:纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
答案：D

6.下列关于关税概念和特点的说法，不正确的是（）。
A:关税有较强的涉外性
B:关税的征税对象是进出境的货物、物品、服务和劳务
C:关税是一种税收形式，关税由海关征收
D:关税是单一环节的价外税
答案：B

7.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A:341.34
B:318.94
C:340.93
D:446.11
答案：B

8.下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（）。
A:实体从旧，程序从新原则
B:特别法优于普通法原则
C:新法优于旧法原则
D:法律优位原则
答案：D

9.某企业2021年4月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准）、在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税（）元。
A:10500
B:18000
C:22500
D:15000
答案：A

10.金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（）。
A:结息当日收取的全部利息应计入下期销售额
B:贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额
C:取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额
D:取得的全部利息及利息性质的收入
答案：D

11.下列关于出口货物退免税计税依据确定的表述中，错误的是（）。
A:外贸企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）
B:生产企业进料加工复出口货物，退（免）税计税依据按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定
C:生产企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）
D:外贸企业出口委托加工修理修配货物，退（免）税计税依据为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额
答案：A

12.位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：
A:12571.42
B:3702.86
C:1552.94
D:12342.85
答案：C

13.一般纳税人购进货物发生下列情况，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A:用于对外投资
B:用于集体福利
C:用于分配给股东
D:发生正常损失
答案：B

14.（2018年真题）2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提