甘肃省永登县完整版《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库带解析答案.docx

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甘肃省永登县完整版《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库带解析答案

第I部分单选题（100题）

1.甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。
A:0
B:500万元
C:700万元
D:800万元
答案：B

2.下列各项中，无须计算缴纳增值税的是（）。
A:法国某酒店为上海某公司出差的员工提供在法国的住宿服务
B:天津某餐饮企业为国外旅客提供餐饮服务
C:英国的某企业为北京的某企业在北京提供服装设计服务
D:境内某生产企业将自产的货物无偿赠送给客户使用
答案：A

3.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:36
B:39
C:81
D:49
答案：B

4.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）
A:18720
B:21780
C:21600
D:18900
答案：B

5.下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。
A:我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”
B:购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆??
C:挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆
D:车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车
答案：B

6.下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。
A:某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加
B:某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加
C:某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还
D:李某下岗失业后开小吃店，月营业额不超过10万元，免征教育费附加
答案：A

7.按照现行规定，下列必须认定为小规模纳税人的是()。
A:年应税销售额90万元以上的其他个人
B:不经常发生应税行为的企业
C:销售非现场消费食品的旅店业和饮食业纳税人
D:非企业性单位
答案：A

8.甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据显示，该排放口2021年2月共排放污水3万立方米，应税污染物为总铅，浓度为总铅0.6mg/L。已知该厂所在省的水污染物税率为3.6元/污染当量，总铅的污染当量值为0.025。该化工厂2月应缴纳环境保护税（）元。
A:480
B:2592
C:240
D:2880
答案：B

9.甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:105.82
B:136.56
C:99.82
D:108.65
答案：C

10.2021年5月，某设计公司（按月纳税的小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。
A:0.12
B:0
C:0.09
D:0.2
答案：B

11.下列不符合消费税适用税率规定的是（）。
A:非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，折算的实际销售价格低于计税价格的，应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税
B:卷烟和白酒采用定额税率和比例税率双重征收的形式
C:啤酒、黄酒、成品油均从量计征消费税
D:卷烟批发环节的消费税税率仅为5%
答案：D

12.2020年4月张某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买一辆排气量为2.0升的小汽车供自己使用，小汽车不含增值税售价240000元，另支付手续费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具“机动车销售统一发票”，则张某应缴纳车辆购置税（）元。
A:24000
B:21592.92
C:24400
D:24353.98
答案：D

13.某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶成本为48250元，支付加工费7600元（不含增值税），受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（）元。（雪茄烟消费税税率为36%）
A:2199.09
B:1940
C: