甘肃省永登县2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库有答案.docx

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甘肃省永登县2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库有答案

第I部分单选题（100题）

1.2010年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为110万元，经调试后投入使用的设备账面原值120万元，使用年限10年，海关监管期5年。2011年11月5日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。（设备关税税率8%）
A:6.4
B:6.05
C:6.16
D:8.8
答案：C

2.下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（）。
A:增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，不得向主管税务机关申请退还
B:增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票
C:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得开具专用发票
D:纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票
答案：A

3.下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。
A:直接用于北京冬奥会且在赛事期间消耗完毕的消耗品，可以提供北京冬奥组委证明文件的，无须补缴进口税金
B:运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费及复运进境的运输等费用为基础审查确定完税价格
C:以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入
D:租赁方式进口的货物中，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格
答案：C

4.2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价8.6万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税（）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%）
A:15.3
B:14.1
C:2370
D:25.62
答案：A

5.下列关于一般纳税人登记管理的表述中，错误的是（）。
A:销售服务、无形资产、不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
B:纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，仍需要计入年应税销售额
C:纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额
D:年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额
答案：B

6.甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A:9.75
B:10.1
C:20.5
D:16.2
答案：B

7.关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。
A:退税币种为退税者所在国货币
B:境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人
C:退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品
D:一次购买金额达到300元可以退税
答案：C

8.下列属于消费税征税范围的是（）。
A:调味料酒
B:宝石坯
C:卫星通讯车
D:鞭炮引线
答案：B

9.甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。
A:198.5
B:258
C:320
D:367
答案：D

10.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月将6年前建造的一处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金60万元，企业该业务采用简易计税方法计税，则该企业4月应缴纳的增值税为（）万元。
A:7.43
B:1.75
C:2.86
D:0
答案：C

11.某商业银行（增值税一般纳税人）2019年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元，该银行上述业务的销项税额为（）万元。
A:306.06
B:173.03
C:334.3
D:157.46
答案：C

12.某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，该单位应向海关缴纳的关税税额为（）万元。
A:91