历年安徽省潜山县《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库附答案（考试直接用）.docx

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历年安徽省潜山县《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库附答案（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.某航空公司为增值税一般纳税人，2020年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（）。
A:湿租业务收入的销项税额16.50万元
B:干租业务收入的销项税额28.27万元
C:航空培训收入的销项税额5.72万元
D:航空摄影收入的销项税额12.6万元
答案：C

2.下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。
A:选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票
B:小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票
C:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
D:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
答案：C

3.税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于（）。
A:税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题
B:税收刑事案件的侦查权由人民法院行使
C:税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成
D:税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送
答案：A

4.某油田企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售自产原油1000吨，取得含税收入2260万元，同时向购买方收取赔偿金3.39万元，储备费2.26万元。支付运输费用1万元，取得增值税专用发票，原油资源税税率6%，该油田企业当月应纳资源税（）万元。
A:120
B:120.3
C:140.75
D:120.25
答案：B

5.某增值税一般纳税人服装厂，2020年7月在订货会上签订了一批服装销售合同，预收了货款120万元，合同约定发货时间为当年9月。7月份另对外出租一处年初新购置的厂房，合同为3年期，一次性预收了1年含税租金共计48万元，则该企业2020年7月增值税销项税额为（）万元
A:4.75
B:14.32
C:3.96
D:19.56
答案：C

6.甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：
A:48.34
B:48.52
C:57.2
D:49.21
答案：B

7.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A:13260
B:19200
C:15993.6
D:18816
答案：A

8.2020年4月，王某出租一处住房，预收半年含税租金48000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。（不考虑免征增值税的优惠）
A:685.71
B:720
C:0
D:2285.71
答案：A

9.2020年4月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2020年2月委托本地个体户李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A:要求甲企业补缴消费税税款
B:要求李某补缴消费税税款
C:要求甲企业和李某共同补缴消费税税款
D:应对李某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款
答案：A

10.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：
A:277.65
B:312
C:214.56
D:302.08
答案：A

11.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售自产软件产品取得不含税收入300万元。购进办公用电脑，取得增值税专用发票注明金额100万元；购进广告服务，取得增值税专用发票注明金额10万元。该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。
A:25.1
B:25.4
C:9
D:16.4
答案：C

12.某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
A:32.15
B:84.04
C:34.15
D:34.4
答案：D

13.依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是（）。
A:农业生产者销售外购的农