湖北省枝江市内部使用《税务师之税法一》考试内部题库附答案【突破训练】.docx

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湖北省枝江市内部使用《税务师之税法一》考试内部题库附答案【突破训练】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于消费税委托加工应税消费品的表述中，说法不正确的是（）。
A:委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款
B:委托加工应税消费品，委托方是消费税纳税义务人
C:委托加工的应税消费品，受托方（个人除外）没有履行代收代缴义务的，税务机关向受托方补征税款
D:委托方以委托加工收回的高档化妆品为原料，连续生产高档化妆品的，其已纳税款准予按生产领用量从应纳消费税中抵扣
答案：C

2.下列关于税法效力的表述中，不正确的是（）。
A:我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则
B:以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式
C:效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的
D:税法的空间效力最终归结为对时间的效力
答案：D

3.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:1209
B:1170
C:12909
D:12870
答案：D

4.甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元;该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳()元。
A:营业税50.00
B:增值税145.30
C:增值税170.00
D:营业税2975.00
答案：B

5.某生产企业（增值税一般纳税人），2021年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2021年7月上述业务计税销售额为（）万元。
A:794.56
B:703.15
C:692.11
D:691
答案：B

6.下列关于消费税的计税规则，表述正确的是（）。
A:委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量
B:纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税
C:通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税
D:纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税
答案：A

7.甲企业2021年4月产生炉渣150吨，其中综合利用20吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存50吨，适用税额为25元/吨。甲企业4月炉渣应缴纳环境保护税（）元。
A:2000
B:3250
C:2500
D:3750
答案：C

8.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年10月发生如下业务：
A:56.18
B:54.33
C:55.98
D:36
答案：B

9.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元（已取得海关进口增值税专用缴款书）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A:7020
B:5040
C:10200
D:2040
答案：B

10.下列属于城建税计税依据的是()。
A:进口环节缴纳的消费税
B:进口环节缴纳的增值税
C:进口环节缴纳的关税
D:国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税
答案：D

11.某酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。已知成本利润率为10%，该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。
A:10000
B:7700
C:11000
D:8700
答案：C

12.某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年7月从某果园收购荔枝一批，取得的农产品销售发票注明收购价款为88万元，该批荔枝已全部被领用生产荔枝罐头。该果汁厂7月份收购荔枝可抵扣的进项税额为（）万元。
A:17.15
B:13.73
C:11.44
D:8.8
答案：D

13.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2021年7月因销售货物共计缴纳增值税25万元，被税务机关查补增值税5万元并处罚款1万元，因出口货物形成免抵税额6万元，则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加（）万元。
A:3.6
B:4.44
C:4.32
D:3
答案：C

14.（房开卖新房/土地增值税）20