山西省应县2024年《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库带答案（实用）.docx

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山西省应县2024年《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库带答案（实用）

第I部分单选题（100题）

1.位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2020年4月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款30000元，将其运到位于县城的乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成实木地板，支付运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票，乙企业当月加工完毕并交货，向甲企业收取不含税加工费18000元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则甲企业当月应被代收代缴的城建税为（）元。
A:118.42
B:131.58
C:123.68
D:126.32
答案：C

2.硝基咪唑类
A:二盐酸奎宁
B:枸橼酸乙胺嗪
C:枸橼酸哌嗪
D:甲硝唑
答案：D

3.某酒厂为增值税一般纳税人。2020年5月销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该酒厂当月应纳消费税税额为（）万元。（黄酒消费税定额税率为240元/吨）
A:55.17
B:63.5
C:69.5
D:59.5
答案：A

4.下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。
A:以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入
B:运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格
C:减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格
D:经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格
答案：A

5.下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。
A:进料加工料件，无论是否出口，按照实际进口数量免征进口关税，加工的成品出口，免征出口关税
B:出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品，予以免除进口关税
C:已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的，纳税人自缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税
D:外国企业无偿赠送进口的物资免征关税
答案：B

6.（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:0.9444
B:0.8333
C:0.8824
D:1
答案：C

7.下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。
A:一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税
B:提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票
C:小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税
D:个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额
答案：B

8.（2015年）下列属于消费税征税范围的是（）。
A:调味料酒
B:卫星通讯车
C:宝石坯
D:鞭炮引线
答案：C

9.下列企业属于资源税纳税义务人的是（）。
A:进口原煤的上市公司
B:生产销售食用盐的工厂
C:销售外购已税原煤的企业
D:开采铁矿石的上市公司
答案：D

10.纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A:收讫销货款的当天
B:购买方提货的当天
C:移送的当天
D:销售方发出金银首饰的当天
答案：A

11.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:0
B:24.75
C:18.75
D:24
答案：D

12.某商场为增值税小规模纳税人，2020年9月采取还本销售方式销售家具，家具现零售价125000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）元。（不考虑疫情期间的优惠政策）
A:125000
B:0
C:124038.46
D:121359.22
答案：D

13.2021年9月，李某从某汽车4s店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用