2023-24年浙江省柯桥区《税务师之税法一》资格考试必刷200题及答案.docx

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2023-24年浙江省柯桥区《税务师之税法一》资格考试必刷200题及答案

第I部分单选题（100题）

1.纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。
A:免税项目
B:无偿赠送其他单位
C:集体福利
D:简易计税方法计税项目
答案：B

2.下列关于2021年4月1日至2022年12月31日期间，小规模纳税人免税的规定，错误的是（）。
A:按照规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无须预缴税款
B:小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万，但是扣除销售不动产的销售额后未超过15万的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免税
C:适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
D:其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月销售额未超过15万元的，免增值税
答案：C

3.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:60
B:37.8
C:45
D:54
答案：D

4.某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：
A:4667.46
B:2760.39
C:6054.43
D:3153.27
答案：A

5.下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。
A:总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
B:分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
C:分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整
D:总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
答案：B

6.下列业务应缴纳增值税的是（）。
A:事业单位收取政府性基金或者行政事业性收费
B:单位为员工提供餐饮服务
C:员工为本单位提供设计服务
D:单位取得的与销售收入直接挂钩的财政补贴收入
答案：D

7.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:71
B:69.28
C:79
D:80
答案：B

8.某酒厂2020年4月销售自产粮食白酒1000斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包装物价值11300元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元；以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，取得价税金额合计226000元，本月应纳消费税为（）元。
A:85500
B:84750
C:83256
D:73300
答案：D

9.位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万元；缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是（）。
A:2万元
B:3万元
C:1万元
D:4万元
答案：B

10.下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。
A:某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加
B:某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加
C:某出口公司退税12万元，免抵税额8万元，免抵税额8万元应作为教育费附加的计税依据
D:某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还
答案：B

11.下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。
A:税务规章由国家税务总局负责解释
B:税务规章一般不溯及既往
C:税务规章解释与税务规章具有同等效力
D:国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章
答案：D

12.下列各项中，适用增值税出口“免退税”办法的是（）。
A:委托出口自产货物的生产企业
B:受托代理出口货物的外贸企业
C:自营出口自产货物的生产企业
D:收购货物出口的外贸企业
答案：D

13.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务。
A:6.4
B:3
C:9.2
D:21.18
答案：C

14.根据《海关法》和《关税条例》规定，进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应向纳税义务人补征，下列关于补征的期限说法正确的是（）。
A:海关应当自缴纳税款或者货物放行之日1年内补征
B:海关应当自缴纳税款或者货物放行之日3年内补征
C:海关应当自缴纳税款或者货物放行之日2年内补征
D:海关应当自缴纳税款或者货物放行之日半年补征
答案：A

15.根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。
A:购进同时用于增