浙江省柯桥区《税务师之税法一》资格考试必背200题大全及答案（全国通用）.docx

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浙江省柯桥区《税务师之税法一》资格考试必背200题大全及答案（全国通用）

第I部分单选题（100题）

1.（2019年真题）某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额是（）万元。
A:25.6
B:23.3
C:15.6
D:18.9
答案：B

2.根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）
A:因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
B:购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额
C:购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额
D:纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
答案：D

3.某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元;复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关人境时应申报缴纳关税()万元。(关税税率10%)
A:0.62
B:8.77
C:0.77
D:8.87
答案：A

4.2021年7月，某部队在更新武器装备过程中，将设有雷达装置的一辆雷达车进行更换，已使用4年，列入军队武器装备计划的免税车辆，部队更换车辆时将雷达装备拆除，并将其改制为后勤用车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为49000元。当月该部队应纳车辆购置税（）元。
A:2940
B:2840
C:4900
D:0
答案：A

5.关于关税的完税价格，下列表述中正确的是（）。
A:由买方负担的购货佣金计入完税价格中
B:由买方负担的经纪费用应计入完税价格中
C:设备进口后发生的安装费用，应计入完税价格中
D:与进口货物视为一体的容器费用，不计入完税价格
答案：B

6.纳税人跨市提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过（）没有预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理。
A:9个月
B:6个月
C:12个月
D:3个月
答案：B

7.根据消费税的现行规定，以下关于消费税纳税环节的说法正确的是（）。
A:批发商销售白酒需要缴纳消费税
B:珠宝玉石在零售环节需要缴纳消费税
C:镀金首饰在零售环节需要缴纳消费税
D:餐厅销售自制的啤酒时需要缴纳消费税
答案：D

8.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:36.41
B:22.94
C:40.78
D:25.69
答案：B

9.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:0.88
B:1
C:2
D:0.38
答案：A

10.（2013年）2019年6月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元。该商场当月应纳消费税（）万元。（金银首饰消费税税率5%）
A:0.75
B:0.36
C:0.45
D:0.6
答案：B

11.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:32.45
B:34.52
C:33.15
D:33.41
答案：D

12.某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A:233.01
B:380.95
C:349.51
D:571.43
答案：D

13.下列各项税收法律法规中，属于税务部门规章的是（）。
A:《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》
B:《中华人民共和国消费税暂行条例》
C:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
D:《中华人民共和国环境保护税法》
答案：A

14.下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。
A:协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物
B:因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用