2024广东省顺德区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（综合题）.docx

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2024广东省顺德区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（综合题）

第I部分单选题（100题）

1.位于A市的甲公司是增值税一般纳税人，2019年12月将位于B市的办公楼出租，取得含税租金收入50万元；将位于本市的仓库出租，取得含税收入80万元；因仓库漏水支付含税修缮费2万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。上述房产均于营改增后取得，甲公司当月在A市实际缴纳增值税（）万元。
A:9.11
B:9.13
C:9.19
D:9.08
答案：C

2.下列关于车辆购置税的说法中，错误的是()。
A:外国公民在中国境内购置车辆免税
B:车辆购置税属于直接税范畴
C:车辆购置税实行比例税率
D:受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税
答案：A

3.（2016年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。
A:税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
B:权利义务关系具有不对等性
C:具有财产所有权或支配权单向转移的性质
D:主体的一方只能是国家
答案：A

4.张某在天津市有两套闲置住房，A住房于2015年1月购入，购买房屋价款为100万元；B住房于2018年3月购入，购买房屋价款为300万元。2019年12月张某将上述住房转让，A住房取得收入300万元、B住房取得收入500万元。则张某应缴纳增值税（）万元。
A:38.1
B:23.81
C:19.05
D:9.52
答案：B

5.某县城一企业2021年1月缴纳增值税33万元（其中含有因符合免税规定而被退库的5万元），缴纳消费税28万元，被查补增值税3万元，房产税2万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A:2.95
B:3.05
C:3.2
D:7.5
答案：A

6.下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。
A:我国境内单位转让在德国境内的不动产
B:境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务
C:英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务
D:新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用
答案：C

7.某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A:2581.5
B:3681.5
C:3442
D:2583.87
答案：A

8.某市外资工业企业为增值税一般纳税人，2019年8月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金为36万元（不含增值税和印花税），已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额（）万元。（转让办公楼采用简易计税方法计算增值税）
A:381
B:389.1
C:380.1
D:468.3
答案：D

9.自2020年3月1日起，已放弃适用出口退（免）税政策未满（）的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。
A:6个月
B:12个月
C:36个月
D:48个月
答案：C

10.某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶成本为48250元，支付加工费7600元（不含增值税），受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（）元。（雪茄烟消费税税率为36%）
A:2199.09
B:1940
C:1570.78
D:1436.14
答案：C

11.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:6.6
B:7.2
C:10.8
D:12.4
答案：C

12.（2018年）下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。
A:企业资产整合过程中涉及房地产过户
B:因国家建设需要而被政府收回房地产
C:因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产
D:个人销售商铺
答案：D

13.下列关于房地产企业土地增值税清算的说法，错误的是（）。
A:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除
B:房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
C:属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额
D:建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除
答案：D