广东省顺德区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（A卷）.docx

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广东省顺德区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（A卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）。
A:缴纳增值税的个体工商户
B:缴纳增值税的外商投资企业
C:仅缴纳车船税的中国公民
D:缴纳消费税的私营企业
答案：C

2.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:0.14
B:0.15
C:0.17
D:0.13
答案：D

3.2021年7月，王某出租一处住房，预收半年租金840000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。
A:7200
B:0
C:2285.71
D:6857.14
答案：B

4.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:304.92
B:326.7
C:316.8
D:118.8
答案：C

5.下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是()。
A:纳税人应提供经销商开具的退车证明和退车发票作为退税资料
B:自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的，扣减10%计算退税额
C:因质量原因车辆被退回经销商，可以申请退税
D:纳税人应填写《车辆购置税退税申请表》办理退税
答案：B

6.某企业（位于市区）2019年4月因进口货物由海关代征增值税3000元，消费税2000元，因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元。当月还将2008年购进的机器出售（未放弃减税），取得含税收入200000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）元。
A:5775
B:5950
C:5521.85
D:6300
答案：C

7.甲贸易公司为增值税一般纳税人，2018年9月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格:为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当.月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税()万元。
A:0.22
B:2.5
C:1.95
D:1.19
答案：A

8.下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。
A:卡丁车
B:木制一次性筷子
C:汽车轮胎
D:酒精
答案：B

9.2021年4月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2021年4月5日填发税款缴款书，该公司于2021年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元
B:该公司应缴纳关税9.2万元
C:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
D:该公司应按照10天缴纳进口环节税款的滞纳金
答案：A

10.某铝合金生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月销售一批自产铝合金材料，根据合同规定，该企业负责将其加工成门窗并安装。铝合金材料不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取安装费4万元，该企业当月销项税额为()万元。
A:37.16
B:39.1
C:40.12
D:35.02
答案：A

11.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:18.17
B:25.31
C:23.01
D:16.51
答案：A

12.关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。
A:对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
B:对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
C:对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额
D:对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
答案：C

13.利血平具有
A:镇痛
B:降压
C:抗肿瘤
D:抗菌
答案：B

14.位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020年7月转让一处仓库，取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元，另发生相关税费12万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。
A:0.42
B:0.22
C:0.3
D:0.72
答案：C

15.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年2月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元:销售木制-次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包