2024年安徽省鸠江区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库【必刷】.docx

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2024年安徽省鸠江区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库【必刷】

第I部分单选题（100题）

1.某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5%）。
A:84955.75
B:78640.25
C:12082.36
D:96000
答案：A

2.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:2531.71
B:210.98
C:1687.81
D:2742.69
答案：B

3.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:1.59
B:1.44
C:1.67
D:2.72
答案：B

4.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的
A:1720.13
B:2170.58
C:1859.56
D:1733.13
答案：A

5.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:2.32
B:1.92
C:1.3
D:0
答案：B

6.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:126.5
B:103.93
C:119.02
D:141.45
答案：A

7.某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2021年6月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（）。
A:应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元
B:可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元
C:可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元
D:应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元
答案：C

8.下列有关税法解释的说法中，不正确的是（）。
A:税收立法解释通常是指事后解释
B:税法行政解释原则上可以作为法庭判案的直接依据
C:税法的解释按照解释权限划分可分为立法解释、司法解释、行政解释
D:字面解释是税法解释的基本方法
答案：B

9.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:3283
B:3180
C:3100
D:3280
答案：A

10.自2020年2月1日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。
A:50%；3万元
B:70%；5万元
C:50%；2万元
D:70%；10万元
答案：B

11.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:16.83
B:16.8
C:16.78
D:18.64
答案：A

12.根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。
A:购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额
B:纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
C:项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额
D:因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
答案：B

13.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（）。
A:卷烟批发企业销售从生产企业外购的卷烟
B:从葡萄酒